Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.889 | 3.145 | 2.762 |
| Resultado Contable | 597.825 | 887.630 | 793.199 |
| A U M E N T O S | 378.994 | 298.941 | 265.914 |
| Impuesto sobre Sociedades | 210.842 | 208.033 | 201.991 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 168.152 | 90.908 | 63.923 |
 Amortizaciones | 17.888 | 13.107 | 13.609 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.888 | 2.315 | 3.419 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.481 | 964 | 1.016 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 222 | 222 | 50 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 674 | 558 | 595 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 62 | 61 | 61 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.237 | 667 | 813 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 613 | 587 | 583 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.001 | 3.467 | 3.297 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.680 | 4.237 | 3.745 |
| Provisiones o deterioros | 34.501 | 9.289 | 6.116 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14 | 14 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.299 | 1.945 | 1.769 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.714 | 406 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.735 | 3.464 | 1.218 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 552 | 487 | 87 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.968 | 1.623 | 1.472 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87 | 83 | 83 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.132 | 1.267 | 1.488 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 731 | 731 | 731 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 731 | 731 | 731 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 73.890 | 44.741 | 19.679 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 226 | 101 | 101 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 27 | 23 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 563 | 89 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.438 | 886 | 755 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 58.014 | 37.034 | 17.791 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 3 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.736 | 5.742 | 137 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 637 | 617 | 637 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 246 | 246 | 246 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.788 | 13.106 | 16.127 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 852 | 852 | 852 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.103 | 624 | 578 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.779 | 8.105 | 7.731 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.843 | 3.514 | 6.955 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 160 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.040 | 0 | 0 |
| RESTO | 17.354 | 9.933 | 7.660 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 645 | 428 | 358 |
| Cambio criterios contables | 986 | 61 | 61 |
| Operaciones a plazos | 3.790 | 2.986 | 2.986 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 505 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 290 | 0 | 290 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 442 | 115 | 115 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.368 | 1.368 | 202 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 82 | 79 | 22 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 28 | 28 | 28 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 111 | 111 | 54 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.087 | 4.757 | 3.544 |
| D I S M I N U C I O N E S | 362.001 | 266.935 | 166.206 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.976 | 7.584 | 3.459 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 310.026 | 259.351 | 162.747 |
| Amortizaciones | 24.357 | 22.258 | 18.311 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.169 | 2.615 | 2.694 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 106 | 80 | 80 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 64 | 64 | 64 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 693 | 693 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 298 | 277 | 249 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.016 | 1.013 | 1.013 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29 | 26 | 29 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.404 | 7.216 | 5.908 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.258 | 7.913 | 6.252 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.292 | 2.333 | 1.993 |
| Provisiones o deterioros | 28.303 | 11.453 | 4.688 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 928 | 911 | 911 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.531 | 488 | 488 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.464 | 1.348 | 1.045 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.756 | 6.756 | 344 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 47 | 27 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.564 | 1.915 | 1.865 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 148.813 | 145.657 | 104.028 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 52.214 | 49.299 | 14.570 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.466 | 1.457 | 147 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.021 | 1.789 | 1.223 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 82 | 82 | 82 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 91.957 | 91.957 | 87.535 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 602 | 602 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 471 | 471 | 471 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 92.135 | 64.784 | 31.984 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 224 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 68 | 68 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.785 | 1.893 | 1.893 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.584 | 2.434 | 1.917 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 105 | 105 | 105 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 61.523 | 42.514 | 18.499 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 52 | 52 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.054 | 6.970 | 175 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.507 | 6.507 | 6.507 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.880 | 2.875 | 2.858 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7 | 7 | 7 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.346 | 1.346 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 687 | 686 | 507 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 101 | 101 | 101 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 368 | 367 | 367 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 218 | 218 | 38 |
| RESTO | 15.731 | 14.513 | 3.230 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 900 | 464 | 384 |
| Cambio criterios contables | 609 | 252 | 252 |
| Operaciones a plazos | 1.410 | 1.086 | 870 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.345 | 5.345 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.000 | 5.000 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 84 | 84 | 12 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 232 | 232 | 232 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 6 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.145 | 2.044 | 1.475 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 613.035 | 917.970 | 892.683 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 72.681 | 70.308 | 28.463 |
| Base imponible positiva | 841.504 | 838.249 | 841.504 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
