Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.832 | 16.756 | 13.987 |
| Resultado Contable | 14.446.358 | 19.233.443 | 12.313.731 |
| A U M E N T O S | 9.378.600 | 4.553.569 | 4.029.987 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.472.840 | 1.339.903 | 1.319.226 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.375 | 4.371 | 14 |
| Aumentos diversos | 7.901.384 | 3.209.295 | 2.710.747 |
 Amortizaciones | 183.354 | 77.719 | 105.678 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.275 | 17.464 | 19.009 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 118.154 | 25.655 | 53.299 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 458 | 390 | 382 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.838 | 13.586 | 13.203 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.290 | 1.206 | 1.131 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 45 | 23 | 21 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.212 | 1.743 | 993 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.599 | 1.061 | 845 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.685 | 9.237 | 9.630 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.799 | 7.352 | 7.164 |
| Provisiones o deterioros | 3.885.764 | 981.358 | 1.333.527 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.389 | 814 | 270 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 388.329 | 108.831 | 194.418 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.245 | 2.598 | 2.900 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.359 | 7.780 | 64.732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 595.856 | 159.110 | 126.048 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.731 | 5.120 | 2.729 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.249.771 | 392.491 | 699.554 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 214 | 211 | 203 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.479 | 19.240 | 14.376 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 510.390 | 285.164 | 228.298 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 200.322 | 63.813 | 47.703 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 136.173 | 29.537 | 20.798 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.033 | 12.070 | 5.600 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.556 | 1.451 | 291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 412 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 47.148 | 20.754 | 21.015 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.012.173 | 1.332.243 | 590.542 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.083 | 2.920 | 3.363 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 258 | 258 | 258 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.494 | 6.544 | 4.579 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.502 | 2.444 | 2.169 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 56.713 | 52.634 | 10.525 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.450 | 14.420 | 11.522 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.549 | 6.549 | 6.549 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 933.635 | 656.103 | 427.789 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.493 | 10.187 | 6.727 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 940.196 | 576.202 | 93.640 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.298 | 3.363 | 3.486 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 496 | 229 | 267 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.744 | 249 | 2.495 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 17.211 | 89 | 17.122 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 632.913 | 176.793 | 151.027 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.109 | 1.516 | 394 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 18.934 | 3.915 | 5.720 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 75.604 | 44.872 | 39.179 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 178 | 165 | 26 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 94.770 | 63.088 | 48.787 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.807 | 1.026 | 829 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.979 | 4.025 | 83 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 59 | 59 | 59 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 177 | 13 | 13 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 55 | 55 | 20 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 330 | 330 | 330 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.383 | 1.247 | 893 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 422.082 | 55.036 | 54.693 |
| RESTO | 986.859 | 577.369 | 482.270 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 49.921 | 31.349 | 29.111 |
| Cambio criterios contables | 4.075 | 2.565 | 2.732 |
| Operaciones a plazos | 6.427 | 6.427 | 5.813 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.261 | 451 | 253 |
| Revalorizaciones contables | 733 | 26 | 483 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 733 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 265.354 | 32.589 | 264.608 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 38.469 | 26.837 | 23.783 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 11.247 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58.447 | 53.655 | 53.302 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 56.712 | 53.572 | 8.653 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5.736 | 5.648 | 5.634 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.361 | 1.211 | 1.211 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.788 | 259 | 169 |
| Por otras correcciones al resultado | 483.595 | 362.780 | 86.520 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.953.540 | 18.431.785 | 10.053.899 |
| Impuesto sobre Sociedades | 778.570 | 313.271 | 98.296 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 65.230 | 63.295 | 304 |
| Disminuciones diversas | 20.109.741 | 18.055.218 | 9.955.300 |
| Amortizaciones | 118.844 | 68.856 | 57.356 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.705 | 5.945 | 7.466 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.954 | 5.081 | 4.455 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 114 | 104 | 104 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.929 | 12.424 | 8.188 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.447 | 1.447 | 1.104 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.078 | 3.078 | 2.854 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.621 | 13.580 | 12.285 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.568 | 11.422 | 10.576 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.362 | 15.708 | 10.257 |
| Provisiones o deterioros | 1.953.392 | 1.611.623 | 893.503 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.045 | 5.436 | 2.461 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 162.702 | 139.633 | 95.537 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 383 | 380 | 383 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.641 | 23.019 | 13.816 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 569.507 | 456.720 | 227.576 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.483 | 12.350 | 9.112 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 859.741 | 778.840 | 431.833 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 209 | 206 | 192 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.207 | 15.284 | 12.148 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 274.474 | 179.754 | 100.445 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.422.323 | 13.500.895 | 7.904.418 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.472.713 | 6.918.780 | 4.190.508 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.990.857 | 1.876.302 | 680.136 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 210.546 | 205.319 | 72.283 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 40.898 | 40.819 | 23.590 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.201.464 | 4.184.699 | 2.613.578 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 394.853 | 175.178 | 280.713 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 55.044 | 53.850 | 19.058 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 799 | 419 | 187 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 55.148 | 45.529 | 24.365 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.660.072 | 2.010.690 | 844.329 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.736 | 6.401 | 2.676 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 262 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.244 | 6.050 | 3.622 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 74.318 | 71.173 | 33.810 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.039 | 1.027 | 13 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 268.975 | 268.953 | 15.851 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.806 | 22.660 | 17.722 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 222.906 | 222.906 | 183.162 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 977.368 | 713.707 | 443.639 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.446 | 4.207 | 483 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 998.937 | 651.808 | 97.463 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.569 | 27.569 | 27.569 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.444 | 1.444 | 1.444 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 448 | 448 | 448 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.266 | 0 | 16.266 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 12.291 | 12.291 | 114 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 78.930 | 44.848 | 34.486 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 965 | 965 | 41 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 95 | 31 | 31 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 76.355 | 42.337 | 34.414 |
| RESTO | 876.180 | 818.306 | 221.209 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 129.561 | 111.655 | 18.668 |
| Cambio criterios contables | 16.010 | 10.407 | 4.349 |
| Operaciones a plazos | 28.925 | 28.925 | 28.925 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.092 | 5.092 | 1.482 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 51 | 0 | 12 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.193 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 52.561 | 50.825 | 16.090 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 530 | 530 | 17 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.257 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 94.294 | 93.952 | 74.631 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 48.602 | 45.451 | 40.923 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.998 | 1.730 | 1.639 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 80.874 | 78.731 | 855 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 713 | 713 | 713 |
| Por otras correcciones al resultado | 407.521 | 390.294 | 32.905 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.842.807 | 5.330.934 | 6.270.838 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 744.767 | 649.959 | 401.573 |
| Base imponible positiva | 5.784.077 | 5.646.684 | 5.784.077 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
