Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 753.980 | 508.681 | 379.900 |
| Resultado Contable | 25.422.007 | 42.622.298 | 33.456.893 |
| A U M E N T O S | 24.310.111 | 13.208.137 | 11.780.679 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.332.623 | 7.113.577 | 6.799.424 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.146 | 3.604 | 873 |
| Aumentos diversos | 16.973.343 | 6.090.956 | 4.980.383 |
 Amortizaciones | 376.268 | 246.004 | 272.484 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 169.847 | 111.003 | 120.835 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 69.971 | 27.442 | 43.060 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 542 | 432 | 357 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.895 | 2.586 | 2.292 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.029 | 4.910 | 4.815 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.365 | 4.057 | 3.925 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.638 | 24.617 | 29.546 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.907 | 13.532 | 14.266 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 28.797 | 20.704 | 21.225 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 44.457 | 35.900 | 32.163 |
| Provisiones o deterioros | 8.548.527 | 1.503.111 | 1.997.842 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.050 | 3.488 | 1.940 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 516.965 | 72.230 | 104.083 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 96.548 | 10.196 | 9.262 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.137.162 | 324.186 | 114.754 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.852.721 | 265.094 | 417.657 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 143.262 | 46.100 | 80.340 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 62 | 58 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.926.919 | 210.365 | 656.004 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13.815 | 897 | 12.408 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.072 | 7.439 | 4.484 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 846.951 | 563.058 | 596.902 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.170.611 | 812.818 | 246.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 401.509 | 110.264 | 220.880 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 45.889 | 5.002 | 12.822 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.783 | 3.545 | 4.746 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 683.624 | 683.412 | 8 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.379 | 10.192 | 7.783 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 427 | 402 | 427 |
| Regímenes especiales | 2.856.658 | 1.662.933 | 709.988 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.963 | 9.697 | 6.604 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.703 | 6.601 | 13.583 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.411 | 7.426 | 6.903 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 842 | 842 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 101.145 | 41.916 | 72.909 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 96.433 | 61.747 | 79.766 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.634 | 2.634 | 1.792 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.274.684 | 805.263 | 384.578 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.344 | 260 | 1.765 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35.458 | 20.152 | 7.892 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.198.494 | 669.625 | 57.994 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 55.502 | 25.056 | 43.896 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.007 | 1.007 | 1.007 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 23.441 | 1.675 | 20.007 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11.351 | 8.810 | 11.067 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 214 | 214 | 214 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.607.625 | 576.678 | 619.607 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 37.378 | 6.889 | 9.249 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 40.294 | 16.714 | 19.249 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 491.824 | 235.749 | 250.715 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 631 | 371 | 378 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 361.214 | 196.664 | 229.111 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.130 | 2.332 | 1.394 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19.683 | 9.107 | 9.639 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.493 | 66 | 211 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.209 | 1.926 | 1.926 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 620 | 468 | 320 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 11 | 9 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9.763 | 178 | 4.289 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 633.368 | 106.203 | 93.115 |
| RESTO | 2.413.654 | 1.289.411 | 1.133.797 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 178.930 | 86.655 | 110.507 |
| Cambio criterios contables | 52.400 | 35.028 | 9.392 |
| Operaciones a plazos | 386.203 | 269.514 | 142.580 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 174.258 | 107.594 | 11.386 |
| Revalorizaciones contables | 5.749 | 3.020 | 3.073 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 156 | 19 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 374.289 | 77.740 | 95.094 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35.801 | 17.646 | 21.343 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 6.587 | 5.933 | 6.579 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 269.590 | 205.001 | 229.948 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 56.874 | 18.586 | 53.211 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 22.910 | 22.801 | 22.164 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.324 | 5.514 | 6.976 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.608 | 32.608 | 32.608 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15.164 | 8.629 | 8.349 |
| Por otras correcciones al resultado | 794.543 | 393.123 | 380.580 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.231.142 | 23.479.799 | 14.211.671 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.641.683 | 342.751 | 125.898 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35.009 | 17.061 | 11.845 |
| Disminuciones diversas | 26.554.449 | 23.119.987 | 14.073.928 |
| Amortizaciones | 340.530 | 240.848 | 196.499 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 105.867 | 41.752 | 34.956 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.712 | 16.152 | 10.330 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.990 | 1.692 | 1.517 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.173 | 3.922 | 2.715 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.082 | 3.948 | 3.358 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 735 | 735 | 659 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.324 | 10.314 | 6.792 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.588 | 1.439 | 1.377 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 40.212 | 37.363 | 27.046 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 75.853 | 68.143 | 56.238 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 74.993 | 55.389 | 51.511 |
| Provisiones o deterioros | 3.806.296 | 2.450.917 | 1.128.002 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 31.202 | 21.070 | 5.263 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 327.832 | 255.098 | 168.736 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.477 | 4.472 | 3.422 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 231.394 | 182.184 | 55.385 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 601.720 | 520.029 | 87.840 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 38.422 | 34.160 | 16.131 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.684 | 3.684 | 2.659 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.899.178 | 889.197 | 573.935 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.008 | 950 | 902 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.124 | 4.597 | 4.339 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 658.254 | 535.475 | 209.391 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.022.829 | 14.177.508 | 10.269.519 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.276.169 | 7.826.775 | 5.030.067 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.191.512 | 1.878.954 | 1.649.567 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 429.139 | 419.068 | 281.898 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 31.457 | 31.406 | 18.448 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.610.201 | 3.559.553 | 2.930.092 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 298.181 | 287.333 | 242.055 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 91.087 | 80.745 | 60.849 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.733 | 10.460 | 1.423 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84.350 | 83.213 | 55.120 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.236.424 | 3.377.552 | 1.611.352 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.700 | 13.945 | 4.979 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.126 | 256 | 255 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.220 | 6.674 | 5.980 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 150.712 | 147.212 | 66.762 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 63.464 | 63.243 | 50.175 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 210.857 | 208.041 | 56.006 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 65.649 | 57.948 | 48.435 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 600.103 | 598.296 | 560.986 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.398.137 | 982.286 | 396.417 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.726 | 2.726 | 2.726 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.573 | 23.822 | 5.572 |
| Montes vecinales en mano común | 3.909 | 3.773 | 842 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.286.896 | 885.388 | 59.739 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 312.691 | 312.653 | 306.081 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 19.324 | 19.236 | 18.851 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 78 | 78 | 78 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 921 | 825 | 856 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 612 | 607 | 24 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17 | 16 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 480 | 480 | 480 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 52.228 | 50.045 | 26.091 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 254.135 | 155.184 | 88.036 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.665 | 2.271 | 1.652 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 99 | 95 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 118 | 104 | 104 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.840 | 2.658 | 1.660 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 247.401 | 150.048 | 84.611 |
| RESTO | 2.894.236 | 2.717.978 | 780.520 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 163.421 | 131.176 | 66.182 |
| Cambio criterios contables | 76.201 | 67.811 | 6.135 |
| Operaciones a plazos | 300.082 | 285.249 | 222.624 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 191.731 | 177.550 | 208 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.950 | 1.743 | 1.300 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 892 | 526 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 72.379 | 14.765 | 6.051 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.811 | 15.265 | 14.707 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 682.060 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 286 | 286 | 178 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 399.058 | 388.012 | 334.206 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 11.241 | 11.214 | 10.448 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.922 | 4.785 | 4.605 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.180 | 9.881 | 6.821 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 77.508 | 70.485 | 17.816 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.397 | 5.119 | 998 |
| Por otras correcciones al resultado | 878.118 | 852.050 | 88.241 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 22.179.572 | 32.337.044 | 31.713.995 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.032.415 | 4.778.108 | 1.880.842 |
| Base imponible positiva | 29.421.867 | 28.278.425 | 29.421.867 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
