Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 281.598 | 144.335 | 110.215 |
| Resultado Contable | 37.029.194 | 61.515.564 | 36.876.239 |
| A U M E N T O S | 49.352.565 | 20.967.527 | 18.209.295 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.331.700 | 5.830.505 | 5.479.251 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.202 | 9.566 | 1.915 |
| Aumentos diversos | 43.010.663 | 15.127.455 | 12.728.129 |
 Amortizaciones | 1.887.924 | 482.497 | 717.243 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 508.448 | 226.652 | 378.604 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.280.623 | 172.369 | 270.548 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5.501 | 3.951 | 2.056 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.132 | 28.070 | 22.850 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.095 | 1.840 | 1.767 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 456 | 284 | 119 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.137 | 8.645 | 6.465 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.053 | 11.871 | 6.912 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.345 | 14.474 | 14.583 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.134 | 14.341 | 13.339 |
| Provisiones o deterioros | 24.660.987 | 5.126.166 | 6.088.095 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.688 | 1.069 | 371 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.436.464 | 898.424 | 634.299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.943 | 7.645 | 8.336 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.090.614 | 328.029 | 279.881 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.149.412 | 517.829 | 929.156 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 275.692 | 169.383 | 218.669 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.951.510 | 1.325.378 | 2.304.147 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 996 | 342 | 515 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 171.923 | 105.128 | 95.922 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.554.744 | 1.772.938 | 1.616.800 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.717.891 | 1.129.203 | 404.117 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 643.024 | 146.154 | 227.620 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 258.887 | 182.833 | 62.014 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.449 | 4.809 | 4.935 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.581.605 | 683.408 | 6.041 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 226.890 | 111.963 | 103.471 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36 | 36 | 36 |
| Regímenes especiales | 7.703.794 | 5.379.993 | 3.494.073 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39.361 | 18.191 | 14.570 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 435 | 184 | 184 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 392 | 386 | 386 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43.106 | 36.388 | 17.614 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.691 | 4.700 | 3.911 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 112.308 | 72.681 | 37.267 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 451.097 | 247.162 | 398.455 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.639 | 6.639 | 6.555 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.818.566 | 3.009.778 | 2.523.163 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 22.670 | 0 | 22.670 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 43.732 | 20.798 | 8.961 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.078.024 | 1.946.063 | 385.406 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 38.026 | 7.462 | 34.486 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.431 | 1.431 | 1.431 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.144 | 1.451 | 267 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.266 | 1.054 | 7.929 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 30.653 | 5.373 | 30.564 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.366.057 | 624.348 | 649.274 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 35.397 | 9.992 | 6.819 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 87.295 | 17.528 | 20.762 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 267.858 | 139.973 | 134.423 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 336 | 254 | 102 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 439.110 | 225.772 | 203.291 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.520 | 1.580 | 1.278 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.446 | 1.445 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 49.946 | 10.867 | 5.332 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.815 | 8.529 | 3.470 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 5.549 | 1.516 | 1.660 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 65 | 64 | 24 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 330 | 330 | 330 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.971 | 1.934 | 1.294 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.460.417 | 204.563 | 270.489 |
| RESTO | 3.674.011 | 2.385.247 | 1.375.326 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 214.746 | 174.320 | 175.645 |
| Cambio criterios contables | 23.178 | 17.464 | 6.107 |
| Operaciones a plazos | 67.559 | 33.339 | 46.716 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.652 | 6.607 | 9.511 |
| Revalorizaciones contables | 3.648 | 1.357 | 2.174 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 780 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 324.665 | 89.051 | 323.210 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51.242 | 32.990 | 28.313 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 11.247 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 6.579 | 5.926 | 6.579 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 355.254 | 295.914 | 300.507 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 107.320 | 96.045 | 43.515 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 34.035 | 32.746 | 32.177 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.385 | 1.542 | 2.011 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.608 | 32.608 | 32.608 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.339 | 557 | 430 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.419.750 | 1.564.758 | 365.798 |
| D I S M I N U C I O N E S | 83.564.275 | 63.988.716 | 33.722.961 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.322.321 | 1.029.615 | 351.793 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 86.323 | 84.386 | 14.423 |
| Disminuciones diversas | 80.155.632 | 62.874.714 | 33.356.745 |
| Amortizaciones | 785.194 | 553.886 | 488.608 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 426.666 | 323.313 | 324.941 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 93.122 | 28.395 | 19.883 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 29.910 | 29.605 | 2.058 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.884 | 23.082 | 13.434 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.858 | 1.782 | 1.420 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 69 | 69 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.461 | 4.455 | 4.155 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 572 | 567 | 562 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.839 | 18.410 | 16.114 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.113 | 21.546 | 18.671 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 156.702 | 102.662 | 87.335 |
| Provisiones o deterioros | 17.270.172 | 9.288.947 | 3.153.552 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 47.246 | 19.607 | 4.623 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.611.363 | 664.526 | 386.539 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.780 | 1.775 | 1.704 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 680.910 | 136.493 | 63.630 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.471.042 | 1.244.735 | 399.396 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 67.579 | 54.208 | 35.450 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.614 | 2.614 | 2.614 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.997.513 | 5.393.592 | 864.993 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 593 | 591 | 309 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 119.800 | 64.160 | 51.410 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.269.731 | 1.706.646 | 1.342.885 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 42.629.409 | 37.956.523 | 23.670.517 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 22.441.401 | 19.663.737 | 11.959.639 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.878.921 | 6.651.181 | 4.421.859 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 569.873 | 536.543 | 292.139 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 175.709 | 175.580 | 52.166 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.387.861 | 9.284.821 | 6.155.838 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 754.166 | 445.116 | 434.942 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 164.579 | 160.536 | 89.183 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 121.130 | 38.289 | 19.283 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.113.404 | 1.000.720 | 245.468 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 22.365 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 9.250.458 | 6.880.021 | 3.918.998 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 41.334 | 22.939 | 14.066 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 860 | 627 | 389 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.173 | 6.942 | 6.942 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 60.488 | 40.770 | 17.618 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 387.630 | 103.575 | 58.398 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 24.107 | 23.968 | 1.394 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 374.477 | 372.633 | 41.059 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 372.269 | 78.815 | 69.035 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 566.448 | 565.521 | 440.933 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.870.727 | 3.226.337 | 2.618.432 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 49.802 | 23.256 | 49.802 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28.515 | 15.628 | 729 |
| Montes vecinales en mano común | 613 | 613 | 343 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.172.645 | 2.123.766 | 404.603 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 119.311 | 119.283 | 119.105 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.180 | 3.172 | 3.172 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 6.418 | 6.418 | 6.418 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 57.939 | 57.927 | 1.755 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 286 | 286 | 2 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 239 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 19.955 | 19.955 | 19.893 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.339 | 74 | 16.337 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 69.705 | 67.514 | 28.571 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 425.284 | 264.740 | 128.039 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.715 | 1.463 | 333 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.111 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.519 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 22 | 22 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 57.256 | 15.036 | 225 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 363.651 | 245.584 | 127.472 |
| RESTO | 9.795.114 | 7.930.597 | 1.997.031 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 360.578 | 304.369 | 147.401 |
| Cambio criterios contables | 33.545 | 16.044 | 6.529 |
| Operaciones a plazos | 166.073 | 148.862 | 136.991 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.449 | 10.457 | 1.482 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 424 | 227 | 124 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 86.466 | 84.260 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 170.862 | 68.903 | 16.441 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.577 | 1.459 | 871 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 683.317 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 223.408 | 219.306 | 106.532 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 414.164 | 411.002 | 405.905 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 435.964 | 423.789 | 426.031 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 241 | 241 | 151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 911.871 | 172.940 | 21.820 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.349 | 1.349 | 1.300 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.292.828 | 5.385.328 | 725.449 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.736.974 | 18.422.073 | 21.340.946 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.484.262 | 3.082.678 | 1.182.181 |
| Base imponible positiva | 19.924.802 | 19.098.605 | 19.924.802 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
