Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 349.366 | 161.938 | 117.244 |
| Resultado Contable | 62.376.086 | 115.440.720 | 77.485.929 |
| A U M E N T O S | 97.411.629 | 52.901.256 | 48.011.581 |
| Impuesto sobre Sociedades | 19.388.050 | 18.502.219 | 18.088.362 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.555.749 | 28.129 | 1.547.689 |
| Aumentos diversos | 76.467.830 | 34.370.908 | 28.375.531 |
 Amortizaciones | 4.280.281 | 2.140.687 | 2.697.457 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.130.526 | 726.421 | 967.715 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.563.864 | 871.133 | 1.208.444 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.422 | 6.361 | 4.882 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.048 | 18.914 | 10.620 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.025 | 5.735 | 5.641 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 7.347 | 5.996 | 7.245 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 238.875 | 219.543 | 220.418 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 253.356 | 246.750 | 243.536 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.499 | 16.276 | 14.344 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.500 | 22.737 | 14.609 |
| Provisiones o deterioros | 40.942.581 | 13.607.565 | 16.688.976 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 71.741 | 31.899 | 11.887 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.931.614 | 793.330 | 932.541 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 110.601 | 14.208 | 13.127 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.849.301 | 2.906.056 | 3.090.611 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.366.555 | 976.067 | 1.266.241 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 495.268 | 263.062 | 333.205 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.924 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.596.111 | 2.554.493 | 5.135.908 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13.671 | 663 | 11.873 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 705.588 | 406.731 | 404.824 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.800.206 | 5.661.056 | 5.488.759 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.774.653 | 2.702.958 | 493.234 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 561.027 | 191.823 | 144.276 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.873.260 | 1.492.355 | 123.297 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.220 | 5.785 | 4.530 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.584.117 | 686.333 | 6.037 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 748.781 | 326.429 | 214.862 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 248 | 232 | 232 |
| Regímenes especiales | 12.154.582 | 8.899.389 | 2.609.701 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 229.059 | 188.359 | 182.313 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.624 | 4.339 | 4.339 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.620 | 3.500 | 3.926 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 335.841 | 265.043 | 169.347 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18.379 | 14.620 | 7.703 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 601 | 552 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 217.067 | 184.829 | 200.809 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 375.003 | 263.680 | 347.036 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.204 | 23.181 | 14.930 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.433.376 | 1.084.243 | 601.162 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 184.100 | 164.601 | 184.100 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 101.403 | 68.052 | 47.157 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.139.657 | 6.617.167 | 775.033 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50 | 50 | 50 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 86 | 86 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 27.570 | 7.293 | 26.807 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10.979 | 1.112 | 10.940 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.757 | 1.757 | 1.757 |
| Transparencia fiscal internacional | 31.952 | 6.672 | 31.952 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.149.011 | 1.172.426 | 1.429.681 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 88.033 | 13.431 | 28.196 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.308.074 | 56.900 | 84.193 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 582.678 | 254.213 | 281.553 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 355 | 185 | 189 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 633.670 | 354.312 | 346.693 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4.747 | 3.826 | 3.160 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.473 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 55.404 | 13.777 | 10.371 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 60.886 | 49.557 | 25.938 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 28.364 | 2.190 | 1.920 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 303 | 290 | 108 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 10 | 9 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.185 | 3.669 | 4.242 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.374.828 | 418.623 | 643.110 |
| RESTO | 9.166.723 | 5.847.883 | 4.456.482 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 936.241 | 699.154 | 720.403 |
| Cambio criterios contables | 1.204.044 | 1.126.717 | 1.125.380 |
| Operaciones a plazos | 236.277 | 171.270 | 164.771 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 383.278 | 348.416 | 152.389 |
| Revalorizaciones contables | 26.594 | 3.015 | 20.495 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.846 | 1.303 | 1.303 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.157.786 | 283.000 | 436.912 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 139.317 | 67.476 | 82.813 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.018 | 0 | 3.018 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.137 | 2.137 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 268.026 | 174.153 | 232.018 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 209.312 | 146.347 | 128.590 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 18.332 | 18.134 | 17.551 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.203 | 3.971 | 4.897 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 62.126 | 38.389 | 38.389 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 31.833 | 15.730 | 15.076 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.479.325 | 2.748.645 | 1.310.322 |
| D I S M I N U C I O N E S | 130.519.177 | 102.641.983 | 53.793.922 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.243.093 | 1.821.723 | 993.318 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 167.678 | 146.695 | 41.145 |
| Disminuciones diversas | 125.108.406 | 100.673.565 | 52.759.460 |
| Amortizaciones | 2.096.875 | 1.459.528 | 1.158.484 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 618.558 | 470.169 | 444.214 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 387.930 | 140.646 | 121.722 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 16.318 | 16.314 | 4.143 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.338 | 20.755 | 9.858 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.440 | 1.407 | 1.050 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.139 | 1.139 | 1.065 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150.270 | 136.496 | 11.232 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.715 | 8.748 | 5.501 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.995 | 19.906 | 14.806 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.881 | 36.268 | 24.118 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 821.291 | 607.679 | 520.777 |
| Provisiones o deterioros | 35.548.582 | 23.640.728 | 11.445.242 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 71.988 | 42.151 | 8.078 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.064.985 | 908.579 | 676.014 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.739 | 17.780 | 16.725 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.363.711 | 1.305.811 | 501.598 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.212.040 | 1.797.072 | 1.047.698 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 274.489 | 104.110 | 51.174 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.514 | 2.514 | 2.514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.805.500 | 11.557.965 | 1.868.654 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.116 | 1.090 | 618 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 582.560 | 431.428 | 408.541 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.149.940 | 7.472.228 | 6.863.628 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 52.886.903 | 47.444.909 | 30.749.661 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 24.113.980 | 21.021.058 | 12.920.060 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 13.286.487 | 11.667.102 | 8.455.943 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.443.004 | 1.415.008 | 1.208.450 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 312.704 | 304.866 | 177.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.046.857 | 9.944.028 | 6.378.811 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.269.348 | 994.257 | 928.928 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 155.285 | 144.572 | 60.755 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 58.783 | 39.544 | 17.213 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.177.599 | 1.913.985 | 601.355 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 22.856 | 491 | 491 |
| Regímenes especiales | 16.352.268 | 12.897.130 | 4.138.725 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 221.422 | 190.299 | 175.953 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 26.961 | 10.914 | 10.676 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 43.759 | 27.026 | 17.622 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 377.184 | 310.819 | 208.532 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 651.644 | 364.467 | 234.700 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 701.932 | 681.464 | 98.406 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 777.653 | 422.302 | 311.203 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 156.651 | 97.429 | 90.657 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.603.028 | 1.591.149 | 1.135.620 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.544.336 | 1.219.619 | 639.094 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 301.358 | 301.358 | 301.358 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66.734 | 43.767 | 18.617 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.742.855 | 7.516.276 | 803.006 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.943 | 8.943 | 8.863 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.667 | 4.651 | 4.355 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 10.056 | 10.056 | 10.056 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 71 | 71 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 76 | 76 | 23 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 262 | 261 | 261 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.038 | 5.038 | 4.976 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.266 | 0 | 16.266 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 91.375 | 91.147 | 48.412 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.005.155 | 752.725 | 429.194 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.352 | 3.195 | 1.553 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.111 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 88 | 84 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 13 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 318 | 318 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 21.561 | 21.097 | 6.034 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 976.711 | 726.918 | 421.595 |
| RESTO | 17.218.625 | 14.478.544 | 4.838.154 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 759.595 | 561.681 | 330.036 |
| Cambio criterios contables | 1.212.122 | 1.184.160 | 1.141.216 |
| Operaciones a plazos | 261.614 | 259.396 | 136.244 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 312.342 | 287.830 | 35.577 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.651 | 8.622 | 6.167 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15.333 | 14.969 | 8 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 177.593 | 105.053 | 13.995 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.451 | 6.279 | 6.279 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 682.060 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 150 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 943.797 | 510.453 | 285.640 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 50.174 | 50.174 | 49.214 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.199.366 | 1.181.677 | 1.181.202 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 231 | 231 | 231 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.070.258 | 291.030 | 155.825 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.094 | 1.144 | 369 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.507.795 | 9.333.783 | 1.496.151 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 28.774.303 | 65.232.340 | 72.761.378 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.447.399 | 6.854.900 | 3.902.230 |
| Base imponible positiva | 68.554.975 | 65.138.946 | 68.554.975 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
