Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 76.316 | 41.145 | 31.030 |
| Resultado Contable | 5.627.224 | 7.970.256 | 7.174.763 |
| A U M E N T O S | 6.976.994 | 5.832.956 | 5.745.713 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.123.185 | 2.079.013 | 2.057.234 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 384 | 384 | 384 |
| Aumentos diversos | 4.853.426 | 3.753.560 | 3.688.095 |
 Amortizaciones | 310.820 | 257.583 | 234.202 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 108.719 | 91.354 | 94.905 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 115.586 | 86.740 | 89.946 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 621 | 621 | 621 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.276 | 2.718 | 3.408 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.408 | 1.091 | 1.047 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 476 | 353 | 353 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.853 | 20.345 | 19.956 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.371 | 38.106 | 8.292 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.106 | 10.037 | 9.573 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.405 | 6.218 | 6.102 |
| Provisiones o deterioros | 1.434.128 | 753.707 | 855.613 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.889 | 851 | 910 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 94.438 | 51.636 | 57.930 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.273 | 4.115 | 3.864 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 87.986 | 31.376 | 39.074 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 156.172 | 52.905 | 147.425 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.130 | 8.752 | 10.226 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 268.441 | 16.526 | 32.371 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 734 | 333 | 714 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 35.505 | 30.484 | 30.763 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 770.560 | 556.730 | 532.334 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 103.400 | 16.818 | 16.745 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.293 | 13.052 | 13.127 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 113 | 113 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 89.979 | 3.652 | 3.618 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 358.538 | 227.789 | 46.225 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.512 | 2.389 | 2.358 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 152 | 146 | 146 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.250 | 1.239 | 1.237 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.033 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.692 | 27.656 | 25.312 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.367 | 25.546 | 10.175 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.225 | 2.338 | 2.994 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 265.106 | 168.475 | 4.002 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 57 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 143 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 192.739 | 122.971 | 132.005 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.007 | 285 | 285 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.812 | 3.208 | 4.022 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.921 | 46.093 | 43.631 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 66 | 56 | 54 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 74.479 | 63.460 | 63.049 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.745 | 1.743 | 1.743 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.289 | 323 | 111 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 625 | 27 | 615 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 514 | 514 | 501 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.154 | 4.154 | 4.154 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 290 | 279 | 279 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 32.837 | 2.829 | 13.560 |
| RESTO | 2.453.799 | 2.374.692 | 2.403.306 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.364 | 57.156 | 61.224 |
| Cambio criterios contables | 16.173 | 15.836 | 15.942 |
| Operaciones a plazos | 2.250.893 | 2.248.373 | 2.249.163 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 579 | 579 | 90 |
| Revalorizaciones contables | 115 | 100 | 98 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 248 | 237 | 237 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.597 | 405 | 4.473 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.082 | 3.456 | 5.234 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.509 | 10.396 | 8.857 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.924 | 4.386 | 3.709 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 32 | 26 | 23 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 482 | 464 | 482 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 833 | 810 | 787 |
| Por otras correcciones al resultado | 90.968 | 32.468 | 52.987 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.732.318 | 4.141.668 | 3.377.462 |
| Impuesto sobre Sociedades | 225.829 | 51.347 | 24.277 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 88 | 88 | 88 |
| Disminuciones diversas | 4.506.401 | 4.090.233 | 3.353.097 |
| Amortizaciones | 212.662 | 186.495 | 149.385 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 78.280 | 74.046 | 69.613 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.126 | 25.226 | 10.025 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.244 | 1.243 | 1.243 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.066 | 2.973 | 2.474 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 908 | 896 | 878 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.483 | 1.483 | 1.436 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.469 | 12.469 | 42 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.262 | 13.034 | 10.148 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.971 | 8.356 | 8.077 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 64.837 | 46.753 | 45.433 |
| Provisiones o deterioros | 960.189 | 760.663 | 664.301 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.615 | 2.486 | 964 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 66.264 | 54.322 | 50.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 951 | 951 | 951 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 54.998 | 19.533 | 12.687 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 78.957 | 78.276 | 60.284 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.682 | 2.682 | 1.692 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 410 | 410 | 410 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 83.590 | 82.713 | 67.956 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 239 | 199 | 237 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.425 | 13.233 | 12.998 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 655.058 | 505.857 | 456.061 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 811.696 | 801.824 | 449.050 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 465.924 | 462.195 | 283.779 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 240.349 | 239.815 | 87.117 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.158 | 1.873 | 793 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 855 | 855 | 730 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.767 | 53.857 | 42.822 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.121 | 1.060 | 64 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 385 | 385 | 355 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 16 | 16 | 16 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46.120 | 41.767 | 33.372 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 2 |
| Regímenes especiales | 432.485 | 306.384 | 110.840 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.506 | 2.371 | 2.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 377 | 276 | 184 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 53.115 | 53.086 | 53.076 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16.123 | 4.090 | 2.442 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34.252 | 32.024 | 26.920 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.035 | 2.035 | 2.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 45.210 | 28.534 | 10.393 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.188 | 3.188 | 3.188 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 40 | 14 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 269.559 | 174.692 | 4.242 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.074 | 6.067 | 6.063 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7 | 7 | 7 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.189 | 9.906 | 8.759 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 933 | 108 | 108 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.326 | 1.325 | 1.313 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.930 | 8.473 | 7.337 |
| RESTO | 2.076.180 | 2.024.960 | 1.970.762 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 70.858 | 64.491 | 58.901 |
| Cambio criterios contables | 25.837 | 24.391 | 20.242 |
| Operaciones a plazos | 1.854.478 | 1.854.478 | 1.854.215 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22 | 22 | 22 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 196 | 137 | 86 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.596 | 200 | 211 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.387 | 726 | 726 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.406 | 5.315 | 5.315 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 9.004 | 1.786 | 8.636 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 334 | 257 | 251 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.434 | 1.434 | 771 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.838 | 4.234 | 10.287 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.789 | 67.487 | 11.097 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.795.211 | 9.583.609 | 9.528.550 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 767.343 | 743.947 | 453.167 |
| Base imponible positiva | 8.922.100 | 8.844.383 | 8.922.100 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
