Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 342.978 | 157.104 | 109.836 |
| Resultado Contable | 84.030.059 | 123.503.112 | 91.930.213 |
| A U M E N T O S | 86.217.495 | 48.788.303 | 36.371.686 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.465.914 | 14.457.918 | 13.354.435 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 61.839 | 45.134 | 15.530 |
| Aumentos diversos | 69.689.742 | 34.285.250 | 23.001.722 |
 Amortizaciones | 4.277.602 | 1.824.990 | 2.387.468 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.356.649 | 691.554 | 1.017.354 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.267.450 | 603.743 | 851.477 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.955 | 4.416 | 5.531 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.978 | 20.044 | 11.736 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.136 | 5.574 | 5.219 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 7.264 | 5.184 | 7.071 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 237.151 | 186.320 | 176.027 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 319.600 | 269.787 | 282.655 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.072 | 15.230 | 15.370 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.168 | 23.138 | 15.030 |
| Provisiones o deterioros | 38.254.074 | 17.129.573 | 11.731.510 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 128.757 | 114.675 | 58.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.121.999 | 906.566 | 890.975 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 113.989 | 13.803 | 35.067 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.409.021 | 686.554 | 511.962 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.511.280 | 894.376 | 1.006.419 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 845.251 | 43.462 | 91.649 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.106 | 4.106 | 4.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.117.199 | 8.051.993 | 2.430.705 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.022 | 426 | 547 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 619.756 | 384.424 | 332.217 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.381.694 | 6.029.187 | 6.369.513 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.676.792 | 1.397.083 | 1.238.790 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.108.187 | 502.844 | 448.082 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 822.303 | 556.862 | 591.120 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13.981 | 11.889 | 2.724 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.067 | 4.599 | 44 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 723.255 | 320.889 | 196.819 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.504.196 | 8.797.457 | 2.429.393 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 225.540 | 191.907 | 177.823 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.684 | 2.787 | 4.747 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24.025 | 23.672 | 10.557 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 360.221 | 328.741 | 212.621 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 24.899 | 15.096 | 10.354 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.632 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 554.764 | 506.326 | 85.684 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 206.702 | 108.021 | 169.073 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 10.118 | 9.980 | 4.004 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.396.171 | 1.159.861 | 718.504 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 156.567 | 0 | 156.567 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 183.395 | 167.611 | 116.944 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.018.485 | 6.210.055 | 609.661 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.023 | 23 | 823 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.436 | 49.452 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 267.206 | 20.280 | 145.776 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 326 | 326 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.002 | 3.321 | 6.251 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.064.511 | 1.220.822 | 1.162.530 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 29.849 | 3.054 | 4.232 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 227.763 | 47.780 | 44.866 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 583.218 | 252.695 | 277.042 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 341 | 312 | 252 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 558.583 | 402.206 | 325.055 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.540 | 3.088 | 1.520 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 60.045 | 60.039 | 58.594 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 45.161 | 12.973 | 8.856 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 33.933 | 25.283 | 15.015 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 23.873 | 622 | 1.333 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 168.708 | 38.800 | 29.243 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.327.498 | 373.971 | 396.521 |
| RESTO | 8.912.567 | 3.915.325 | 4.052.030 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 482.528 | 335.644 | 361.872 |
| Cambio criterios contables | 1.745.566 | 497.555 | 703.564 |
| Operaciones a plazos | 253.858 | 185.815 | 225.805 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 44.816 | 15.647 | 16.006 |
| Revalorizaciones contables | 30.333 | 3.301 | 22.677 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 35.455 | 555 | 35.279 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 335.905 | 177.675 | 315.530 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 297.558 | 51.480 | 50.741 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.791 | 190 | 3.791 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 711.493 | 628.218 | 676.486 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 109.154 | 66.502 | 82.605 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 31.973 | 28.774 | 27.368 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.944 | 4.556 | 4.556 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.773 | 122.773 | 122.773 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.941 | 15.911 | 15.732 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.682.391 | 1.780.641 | 1.387.156 |
| D I S M I N U C I O N E S | 134.300.673 | 113.600.239 | 62.565.440 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.844.989 | 1.582.987 | 636.161 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 84.156 | 62.271 | 36.301 |
| Disminuciones diversas | 129.371.528 | 111.954.982 | 61.892.978 |
| Amortizaciones | 2.151.425 | 1.291.225 | 1.114.260 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 750.491 | 422.151 | 416.981 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 414.432 | 235.298 | 188.556 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22.170 | 5.999 | 5.535 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 20.597 | 18.673 | 8.912 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.439 | 1.427 | 1.349 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.596 | 2.587 | 2.560 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.882 | 30.197 | 17.060 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.420 | 6.405 | 2.475 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.253 | 14.591 | 11.024 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.107 | 35.584 | 16.635 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 831.001 | 518.312 | 443.171 |
| Provisiones o deterioros | 35.301.851 | 27.077.556 | 16.847.124 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 75.572 | 69.709 | 14.005 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.882.555 | 1.263.109 | 1.100.531 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.087 | 29.075 | 28.838 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.572.994 | 1.519.348 | 489.807 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.705.114 | 3.329.296 | 1.104.323 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 251.927 | 67.677 | 82.482 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 73 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.067.389 | 14.963.905 | 8.950.058 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.093 | 970 | 809 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 693.428 | 418.142 | 285.316 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.022.620 | 5.416.252 | 4.790.903 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 57.362.930 | 54.653.367 | 34.543.098 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.135.612 | 27.107.430 | 17.067.092 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.531.365 | 10.660.685 | 5.370.654 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 515.252 | 430.784 | 298.486 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 292.615 | 278.039 | 67.790 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.960.027 | 11.661.526 | 9.792.898 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.328.775 | 1.148.054 | 624.807 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 183.305 | 181.883 | 114.742 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21.387 | 19.596 | 12.787 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.379.077 | 3.164.819 | 1.193.291 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15.514 | 550 | 550 |
| Regímenes especiales | 15.743.652 | 13.200.569 | 4.355.631 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 219.631 | 194.820 | 166.994 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 19.629 | 13.627 | 1.606 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.304 | 31.720 | 18.988 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 403.487 | 349.257 | 191.212 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 533.341 | 312.467 | 112.033 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 969.006 | 825.899 | 123.420 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 418.307 | 413.836 | 217.386 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 155.233 | 106.192 | 79.913 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.063.692 | 2.047.686 | 1.536.571 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.654.269 | 1.438.795 | 901.284 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 191.948 | 52.023 | 191.948 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 163.111 | 150.616 | 104.147 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.855.889 | 7.209.587 | 666.635 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.711 | 1.711 | 1.661 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.231 | 4.117 | 3.931 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 31.518 | 31.518 | 31.518 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 473 | 473 | 389 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.541 | 12.894 | 2.663 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.331 | 3.331 | 3.331 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 855.613 | 714.075 | 329.568 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.066 | 14.656 | 10.326 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 52.997 | 52.997 | 51.860 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18.446 | 17.526 | 9.196 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 768.886 | 628.678 | 258.186 |
| RESTO | 17.956.057 | 15.018.189 | 4.703.297 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.144.884 | 948.028 | 579.372 |
| Cambio criterios contables | 1.220.477 | 415.760 | 325.655 |
| Operaciones a plazos | 417.846 | 404.599 | 379.999 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.001.799 | 996.598 | 1.258 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 36.902 | 36.341 | 4.415 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 86.064 | 30.825 | 9.980 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 114.504 | 88.597 | 67.520 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51.960 | 50.719 | 45.350 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.326 | 23.326 | 23.326 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.992.197 | 5.823.843 | 485.251 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 67.319 | 67.105 | 66.558 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 289.357 | 275.012 | 273.598 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.358 | 1.358 | 1.283 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.060.379 | 946.549 | 117.926 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.105 | 6.105 | 6.095 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.441.580 | 4.903.424 | 2.315.710 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 35.173.655 | 58.429.495 | 67.041.313 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.740.801 | 6.272.570 | 3.795.916 |
| Base imponible positiva | 62.979.587 | 59.986.349 | 62.979.587 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
