Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 332.819 | 172.053 | 121.888 |
| Resultado Contable | 20.770.661 | 33.628.287 | 26.364.016 |
| A U M E N T O S | 32.174.798 | 18.797.200 | 15.642.747 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.855.598 | 6.477.115 | 6.252.259 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.553 | 505 | 577 |
| Aumentos diversos | 25.312.647 | 12.319.580 | 9.389.911 |
 Amortizaciones | 1.058.915 | 701.097 | 748.997 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 259.275 | 185.701 | 184.520 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 468.886 | 233.797 | 288.273 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7.559 | 5.573 | 4.968 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.780 | 33.112 | 31.919 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.057 | 4.656 | 4.590 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.331 | 4.762 | 4.750 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 63.553 | 56.705 | 58.254 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126.569 | 112.499 | 112.542 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.363 | 35.733 | 32.775 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.542 | 28.558 | 26.405 |
| Provisiones o deterioros | 7.243.141 | 3.177.859 | 3.466.953 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 65.015 | 1.380 | 772 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 382.883 | 208.695 | 203.114 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 41.222 | 16.724 | 21.962 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 709.932 | 381.038 | 246.337 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 862.726 | 311.914 | 368.611 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 53.437 | 18.337 | 18.131 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 466 | 466 | 321 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.872.333 | 598.480 | 759.427 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.347 | 1.048 | 959 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 138.802 | 89.682 | 95.302 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.114.977 | 1.550.095 | 1.752.017 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 796.613 | 205.709 | 354.715 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 367.194 | 82.161 | 176.177 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 203.835 | 42.979 | 39.317 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 18.614 | 18.013 | 3.024 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.975 | 7.804 | 7.560 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 195.994 | 54.751 | 128.636 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 11.799.541 | 5.774.422 | 2.598.779 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 79.181 | 9.765 | 72.917 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39 | 37 | 37 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.696 | 49.912 | 46.508 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.268 | 6.988 | 3.805 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.419 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 148.840 | 63.124 | 69.290 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 112.465 | 83.444 | 82.879 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.686.952 | 1.143.167 | 2.110.585 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 282 | 282 | 282 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 55.392 | 22.824 | 12.173 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.572.530 | 4.365.667 | 160.753 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32.014 | 24.233 | 31.437 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18.163 | 1.714 | 3.488 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 27.681 | 2.516 | 4.190 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 607 | 601 | 432 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.598.697 | 522.852 | 474.874 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.820 | 2.757 | 3.063 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 72.883 | 16.899 | 14.491 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 292.622 | 133.684 | 158.320 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 780 | 39 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 276.286 | 166.044 | 150.647 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.006 | 666 | 663 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.556 | 4.121 | 5.003 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 15.802 | 12.697 | 4.424 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 799 | 570 | 508 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.339 | 396 | 656 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.413 | 4.413 | 4.413 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17.489 | 11.003 | 11.398 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 900.902 | 169.562 | 121.255 |
| RESTO | 2.815.740 | 1.937.640 | 1.745.592 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 238.497 | 115.030 | 105.685 |
| Cambio criterios contables | 27.151 | 21.389 | 17.056 |
| Operaciones a plazos | 113.670 | 89.975 | 104.652 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.306 | 8.135 | 6.521 |
| Revalorizaciones contables | 6.849 | 1.309 | 2.452 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 64.019 | 52.947 | 47.795 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 976.461 | 956.643 | 959.404 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 183.790 | 109.805 | 84.624 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 22.122 | 18.614 | 15.885 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.200 | 2.177 | 1.533 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.817 | 866 | 5.665 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 118.239 | 118.239 | 116.845 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.897 | 7.674 | 6.064 |
| Por otras correcciones al resultado | 997.138 | 400.253 | 271.411 |
| D I S M I N U C I O N E S | 35.090.397 | 24.903.118 | 13.413.979 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.012.934 | 601.417 | 195.110 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.904 | 1.400 | 1.009 |
| Disminuciones diversas | 33.072.560 | 24.300.300 | 13.217.860 |
| Amortizaciones | 751.503 | 535.365 | 439.639 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 177.682 | 87.603 | 82.591 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 93.307 | 73.660 | 41.229 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13.443 | 13.025 | 4.921 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.373 | 26.334 | 22.581 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.020 | 3.992 | 3.523 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 872 | 872 | 872 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.252 | 10.113 | 7.186 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.060 | 10.053 | 9.754 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.375 | 41.981 | 35.764 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 51.078 | 46.647 | 36.230 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 316.041 | 221.086 | 194.987 |
| Provisiones o deterioros | 6.430.591 | 4.761.986 | 1.933.549 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37.659 | 30.849 | 8.959 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 586.551 | 280.576 | 145.460 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.012 | 22.975 | 22.367 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 769.143 | 652.001 | 196.144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 665.730 | 509.275 | 171.237 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41.310 | 37.214 | 26.617 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.042 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.434.523 | 1.190.733 | 263.725 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.142 | 1.044 | 974 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 96.170 | 65.388 | 59.517 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.773.310 | 1.970.073 | 1.036.690 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.541.869 | 9.941.754 | 6.923.971 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.461.497 | 4.087.440 | 2.368.778 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.752.098 | 1.678.780 | 1.202.467 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 91.554 | 74.121 | 46.066 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 55.308 | 19.979 | 47.619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.731.784 | 2.647.878 | 1.976.485 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.108.474 | 1.105.802 | 1.016.351 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71.617 | 71.456 | 59.633 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 138.704 | 131.443 | 96.189 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 129.856 | 123.878 | 109.406 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 977 | 977 | 977 |
| Regímenes especiales | 12.299.536 | 6.661.998 | 2.702.948 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.129 | 13.113 | 6.494 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 103 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.342 | 50.101 | 38.623 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 96.416 | 93.636 | 75.685 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 34.493 | 33.747 | 683 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 263.642 | 216.238 | 173.630 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 98.441 | 82.882 | 66.719 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 89.159 | 89.084 | 87.976 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.662.212 | 1.271.592 | 2.050.842 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 245 | 245 | 245 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.989 | 15.135 | 285 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.915.347 | 4.765.442 | 171.939 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.261 | 16.261 | 15.671 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 13.745 | 13.718 | 13.425 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 163 | 87 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 257 | 121 | 257 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 306 | 306 | 306 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 450.889 | 424.017 | 59.146 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.110 | 9.686 | 6.009 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.112 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 219.503 | 218.412 | 943 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 218.164 | 192.807 | 49.081 |
| RESTO | 2.598.172 | 1.975.180 | 1.158.607 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 253.807 | 185.310 | 100.530 |
| Cambio criterios contables | 112.355 | 47.289 | 89.101 |
| Operaciones a plazos | 184.419 | 173.699 | 63.315 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.338 | 20.138 | 638 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.008 | 9.780 | 9.222 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 35.638 | 31.629 | 27.591 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 253.214 | 145.523 | 181.813 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.412 | 2.811 | 2.092 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 44 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 446.592 | 438.567 | 51.531 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 43.521 | 28.385 | 21.274 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6.316 | 1.883 | 1.911 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.450 | 2.450 | 1.229 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 77.796 | 50.632 | 46.946 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.146.236 | 837.061 | 561.398 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.801.254 | 27.539.876 | 28.660.056 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.360.011 | 3.197.421 | 1.585.830 |
| Base imponible positiva | 26.638.542 | 26.256.353 | 26.638.542 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
