Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.704 | S.E. | 28.966 |
| Resultado Contable | 3.530.783 | S.E. | 4.216.284 |
| A U M E N T O S | 3.666.068 | S.E. | 1.867.831 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.238.733 | S.E. | 1.160.753 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 213 | S.E. | 213 |
| Aumentos diversos | 2.427.122 | S.E. | 706.865 |
 Amortizaciones | 133.892 | S.E. | 95.031 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.161 | S.E. | 25.480 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 31.142 | S.E. | 6.955 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.431 | S.E. | 1.431 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.118 | S.E. | 6.939 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.472 | S.E. | 2.352 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 203 | S.E. | 188 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.552 | S.E. | 23.413 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.108 | S.E. | 10.538 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.751 | S.E. | 5.612 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.954 | S.E. | 12.122 |
| Provisiones o deterioros | 694.234 | S.E. | 229.488 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 655 | S.E. | 65 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 90.279 | S.E. | 29.832 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 519 | S.E. | 394 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.648 | S.E. | 8.789 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 114.719 | S.E. | 53.270 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 91.650 | S.E. | 841 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 195.771 | S.E. | 25.834 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 40 | S.E. | 30 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.906 | S.E. | 5.262 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 153.047 | S.E. | 105.171 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.233 | S.E. | 7.344 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.587 | S.E. | 5.858 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38 | S.E. | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.608 | S.E. | 1.485 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 1.219.746 | S.E. | 212.145 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.830 | S.E. | 1.550 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.808 | S.E. | 3.785 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 963 | S.E. | 768 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 864 | S.E. | 59 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.607 | S.E. | 16.984 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 375.009 | S.E. | 115.485 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.662 | S.E. | 1.739 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 789.462 | S.E. | 62.683 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 378 | S.E. | 378 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 12.162 | S.E. | 8.712 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 167.054 | S.E. | 73.057 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 650 | S.E. | 492 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.595 | S.E. | 4.892 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 60.438 | S.E. | 37.458 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 47 | S.E. | 44 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.389 | S.E. | 23.047 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 330 | S.E. | 116 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 266 | S.E. | 60 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.567 | S.E. | 20 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 3 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.438 | S.E. | 2.419 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 53.331 | S.E. | 4.509 |
| RESTO | 203.963 | S.E. | 89.799 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.676 | S.E. | 6.806 |
| Cambio criterios contables | 2.381 | S.E. | 494 |
| Operaciones a plazos | 4.326 | S.E. | 3.001 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.669 | S.E. | 4.773 |
| Revalorizaciones contables | 1.176 | S.E. | 1.154 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.852 | S.E. | 678 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19.701 | S.E. | 10.007 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 654 | S.E. | 654 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25.029 | S.E. | 22.357 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 612 | S.E. | 75 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 70 | S.E. | 9 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 102 | S.E. | 102 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 90 | S.E. | 90 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 523 | S.E. | 401 |
| Por otras correcciones al resultado | 93.103 | S.E. | 39.200 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.177.650 | S.E. | 1.065.891 |
| Impuesto sobre Sociedades | 152.403 | S.E. | 10.835 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 183 | S.E. | 183 |
| Disminuciones diversas | 3.025.065 | S.E. | 1.054.873 |
| Amortizaciones | 92.405 | S.E. | 66.560 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.973 | S.E. | 10.762 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 319 | S.E. | 315 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.702 | S.E. | 2.785 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 676 | S.E. | 642 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 280 | S.E. | 251 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.091 | S.E. | 793 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 216 | S.E. | 177 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.455 | S.E. | 7.382 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.558 | S.E. | 17.129 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 37.136 | S.E. | 26.324 |
| Provisiones o deterioros | 464.076 | S.E. | 163.070 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.811 | S.E. | 4.516 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.517 | S.E. | 5.245 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 522 | S.E. | 521 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.765 | S.E. | 7.864 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.389 | S.E. | 3.579 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.212 | S.E. | 234 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 175.794 | S.E. | 27.482 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | S.E. | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.980 | S.E. | 16.288 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 156.047 | S.E. | 97.305 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 676.178 | S.E. | 480.058 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 552.504 | S.E. | 429.640 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 52.876 | S.E. | 14.218 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 12.711 | S.E. | 8.894 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 570 | S.E. | 570 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.622 | S.E. | 24.221 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.493 | S.E. | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.607 | S.E. | 1.355 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.795 | S.E. | 1.106 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 1.314.174 | S.E. | 256.616 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 869 | S.E. | 378 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.701 | S.E. | 3.601 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.850 | S.E. | 3.580 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.338 | S.E. | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27.779 | S.E. | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.549 | S.E. | 18.383 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 401.579 | S.E. | 155.731 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.977 | S.E. | 951 |
| Montes vecinales en mano común | 865 | S.E. | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 818.187 | S.E. | 62.968 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.564 | S.E. | 1.564 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.561 | S.E. | 8.759 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | S.E. | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 925 | S.E. | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 696 | S.E. | 696 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.731 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.655 | S.E. | 7.005 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 510 | S.E. | 510 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 262 | S.E. | 236 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.883 | S.E. | 6.260 |
| RESTO | 462.577 | S.E. | 81.564 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 64.848 | S.E. | 28.183 |
| Cambio criterios contables | 5.437 | S.E. | 2.444 |
| Operaciones a plazos | 20.961 | S.E. | 17.684 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 62.568 | S.E. | 4 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | 0 |
| Revalorizaciones contables | 732 | S.E. | 729 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 252.805 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 824 | S.E. | 819 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 79 | S.E. | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 93 | S.E. | 93 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.517 | S.E. | 4.194 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.414 | S.E. | 716 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 56 | S.E. | 56 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.929 | S.E. | 1.084 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 417 | S.E. | 417 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.895 | S.E. | 25.133 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.012.416 | S.E. | 5.017.343 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 403.905 | S.E. | 165.746 |
| Base imponible positiva | 4.766.772 | S.E. | 4.766.772 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
