Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 65.731 | S.E. | S.E. |
| Resultado Contable | 2.341.116 | S.E. | S.E. |
| A U M E N T O S | 1.850.743 | S.E. | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 796.470 | S.E. | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.517 | S.E. | S.E. |
| Aumentos diversos | 1.043.756 | S.E. | S.E. |
 Amortizaciones | 78.476 | S.E. | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.019 | S.E. | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 45.456 | S.E. | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 65 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.102 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.074 | S.E. | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 227 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.913 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.143 | S.E. | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.050 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.425 | S.E. | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 275.817 | S.E. | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 238 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.290 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.558 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.300 | S.E. | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.370 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.581 | S.E. | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 115.390 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | S.E. | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.351 | S.E. | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 110.715 | S.E. | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.768 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.109 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 896 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 260 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 503 | S.E. | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | S.E. |
| Regímenes especiales | 508.984 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.430 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.726 | S.E. | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23 | S.E. | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.357 | S.E. | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.697 | S.E. | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 240.637 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.008 | S.E. | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 242.072 | S.E. | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 28 | S.E. | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.358 | S.E. | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 297 | S.E. | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.911 | S.E. | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.387 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | S.E. | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.191 | S.E. | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 188 | S.E. | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 711 | S.E. | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | S.E. | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | S.E. | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 362 | S.E. | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.293 | S.E. | S.E. |
| RESTO | 110.352 | S.E. | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.243 | S.E. | S.E. |
| Cambio criterios contables | 1.278 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos | 4.969 | S.E. | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.800 | S.E. | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7 | S.E. | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.628 | S.E. | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.589 | S.E. | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.588 | S.E. | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 352 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | S.E. | S.E. |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 569 | S.E. | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 427 | S.E. | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 68.894 | S.E. | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.614.067 | S.E. | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 102.440 | S.E. | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.577 | S.E. | S.E. |
| Disminuciones diversas | 1.497.050 | S.E. | S.E. |
| Amortizaciones | 64.435 | S.E. | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.084 | S.E. | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.666 | S.E. | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 73 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.683 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 685 | S.E. | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 766 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | S.E. | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.319 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.455 | S.E. | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.647 | S.E. | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 180.899 | S.E. | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.255 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.823 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 175 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.747 | S.E. | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.837 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.935 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | S.E. | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.130 | S.E. | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 81.953 | S.E. | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 647.391 | S.E. | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 342.686 | S.E. | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.821 | S.E. | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.919 | S.E. | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 570 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 239.784 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.002 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 959 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.525 | S.E. | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.125 | S.E. | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | S.E. |
| Regímenes especiales | 534.173 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.348 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.598 | S.E. | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.453 | S.E. | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.530 | S.E. | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.314 | S.E. | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 252.713 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 903 | S.E. | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | 4 | S.E. | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 245.467 | S.E. | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70 | S.E. | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.962 | S.E. | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40 | S.E. | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 770 | S.E. | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | S.E. |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.184 | S.E. | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 593 | S.E. | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 27 | S.E. | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.564 | S.E. | S.E. |
| RESTO | 56.968 | S.E. | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.193 | S.E. | S.E. |
| Cambio criterios contables | 10.249 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos | 21.049 | S.E. | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | S.E. | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 137 | S.E. | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.446 | S.E. | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2 | S.E. | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60 | S.E. | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.163 | S.E. | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | S.E. | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | S.E. |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 764 | S.E. | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | S.E. | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 340 | S.E. | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 14.535 | S.E. | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.576.108 | S.E. | S.E. |
| Compensaciones de B.I. negativas | 307.873 | S.E. | S.E. |
| Base imponible positiva | 3.091.702 | S.E. | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
