Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.266 | 1.057 | 961 |
| Resultado Contable | 4.077.492 | 4.569.318 | 4.380.098 |
| A U M E N T O S | 2.135.837 | 1.688.327 | 1.641.842 |
| Impuesto sobre Sociedades | 817.043 | 804.023 | 799.220 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.318.793 | 884.304 | 842.622 |
 Amortizaciones | 131.577 | 43.989 | 46.481 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 83.606 | 15.895 | 15.354 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.095 | 12.563 | 15.678 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 192 | 44 | 44 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.273 | 695 | 695 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 32 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 322 | 143 | 316 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.051 | 2.138 | 2.239 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.891 | 10.536 | 10.536 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.161 | 1.154 | 815 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 954 | 790 | 773 |
| Provisiones o deterioros | 697.515 | 512.852 | 541.258 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.850 | 2.850 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.264 | 34.278 | 37.421 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 850 | 512 | 512 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.284 | 17.691 | 22.521 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.160 | 11.639 | 11.723 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.344 | 1.344 | 1.344 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 89.340 | 75.024 | 48.209 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.622 | 9.896 | 10.140 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 480.800 | 359.617 | 409.387 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 77.327 | 64.268 | 63.529 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.709 | 44.709 | 44.709 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18 | 18 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.540 | 19.542 | 18.802 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 172.660 | 71.620 | 20.239 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.129 | 3.454 | 3.450 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.225 | 4.165 | 3.033 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 168 | 165 | 164 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 29.267 | 4.601 | 5.983 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.882 | 8.248 | 7.438 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 214 | 214 | 171 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 122.774 | 50.773 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 103.490 | 75.012 | 56.279 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.550 | 3.550 | 3.550 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.579 | 4.775 | 276 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.580 | 9.634 | 8.537 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 46.046 | 42.522 | 41.377 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 405 | 405 | 405 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 201 | 201 | 201 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 166 | 166 | 166 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 139 | 139 | 127 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.812 | 13.619 | 1.640 |
| RESTO | 136.226 | 116.562 | 114.836 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.123 | 10.797 | 14.032 |
| Cambio criterios contables | 9.996 | 3.390 | 9.767 |
| Operaciones a plazos | 55.433 | 54.534 | 42.833 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.329 | 118 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 766 | 766 | 766 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.297 | 1.291 | 1.291 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.070 | 2.708 | 1.762 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.634 | 2.556 | 2.533 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 15.889 | 15.884 | 15.884 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 751 | 715 | 715 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.938 | 23.802 | 25.252 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.179.268 | 2.896.028 | 2.392.766 |
| Impuesto sobre Sociedades | 107.463 | 42.486 | 28.020 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 211 | 18 | 18 |
| Disminuciones diversas | 3.071.594 | 2.853.524 | 2.364.728 |
| Amortizaciones | 101.556 | 81.163 | 62.340 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.559 | 25.890 | 10.317 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.464 | 5.067 | 4.879 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 331 | 331 | 331 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.086 | 1.079 | 1.079 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 407 | 382 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.381 | 1.378 | 621 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.661 | 1.661 | 1.219 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 58.661 | 45.370 | 43.889 |
| Provisiones o deterioros | 1.245.605 | 1.187.902 | 933.734 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 427 | 427 | 427 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.284 | 21.282 | 16.703 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.165 | 6.091 | 8.815 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.878 | 21.404 | 13.222 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 333 | 320 | 320 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 775.788 | 766.796 | 571.337 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.067 | 8.672 | 9.428 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 399.653 | 362.901 | 313.472 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 757.608 | 728.292 | 610.111 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 465.967 | 444.757 | 366.720 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 155.049 | 147.897 | 119.653 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 42 | 20 | 20 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 12.049 | 12.049 | 12.049 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 64.048 | 64.048 | 57.274 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.176 | 39.176 | 35.461 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 278 | 278 | 257 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 308 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.692 | 20.067 | 18.677 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 205.159 | 112.952 | 51.039 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.418 | 4.986 | 4.981 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.088 | 7.662 | 5.334 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.399 | 20.399 | 19.794 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 24.262 | 2.430 | 2.430 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.223 | 11.576 | 9.703 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 73 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.622 | 1.622 | 1.622 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 120.629 | 56.841 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 688 | 688 | 688 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.890 | 2.880 | 2.620 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.868 | 3.868 | 3.868 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.373 | 5.640 | 559 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 47 | 29 | 29 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.303 | 5.611 | 531 |
| RESTO | 754.293 | 737.575 | 706.945 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.006 | 27.099 | 24.114 |
| Cambio criterios contables | 10.377 | 1.094 | 330 |
| Operaciones a plazos | 28.316 | 28.254 | 11.846 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 321 | 321 | 312 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 152 | 88 | 88 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 301 | 301 | 301 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 375.678 | 375.535 | 375.111 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 276.776 | 276.776 | 276.776 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 236 | 157 | 157 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.317 | 22.210 | 12.644 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.813 | 5.740 | 5.263 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.003.622 | 3.330.872 | 3.599.119 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 176.693 | 165.709 | 130.386 |
| Base imponible positiva | 3.409.775 | 3.366.786 | 3.409.775 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
