Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.512 | 2.116 | 1.914 |
| Resultado Contable | 3.434.875 | 4.575.302 | 4.171.240 |
| A U M E N T O S | 3.815.119 | 2.862.163 | 2.768.260 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.262.863 | 1.200.614 | 1.202.725 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27.740 | 27.740 | 27.740 |
| Aumentos diversos | 2.524.516 | 1.633.809 | 1.537.795 |
 Amortizaciones | 276.697 | 236.598 | 259.729 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 81.704 | 78.397 | 78.492 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 118.280 | 85.506 | 107.644 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.422 | 2.422 | 2.422 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.500 | 3.302 | 3.386 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 685 | 505 | 505 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 91 | 91 | 91 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.602 | 18.899 | 18.982 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42.944 | 41.812 | 42.011 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.265 | 3.683 | 4.255 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.204 | 1.980 | 1.941 |
| Provisiones o deterioros | 1.211.808 | 709.668 | 692.801 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.596 | 33 | 33 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 252.744 | 76.771 | 84.295 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.341 | 2.473 | 2.895 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 109.541 | 67.988 | 70.966 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 122.416 | 31.400 | 43.522 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 72.378 | 2.246 | 6.751 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 309.411 | 297.811 | 252.884 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.112 | 20.649 | 20.105 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 319.254 | 210.282 | 211.337 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 62.193 | 42.128 | 42.323 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.778 | 1.778 | 1.778 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.528 | 8 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 53.888 | 40.342 | 40.538 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 564.337 | 447.715 | 287.326 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.139 | 10.821 | 11.754 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 141 | 141 | 141 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.450 | 7.830 | 1.638 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 39.865 | 39.563 | 39.563 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.456 | 44 | 13.456 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.873 | 11.016 | 10.270 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 268.849 | 254.521 | 196.433 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 9.910 | 0 | 9.910 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.400 | 4.161 | 4.160 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 189.254 | 119.617 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 160.993 | 73.557 | 79.377 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 15.998 | 11.617 | 11.010 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.328 | 30.607 | 29.568 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.936 | 17.813 | 16.992 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 875 | 655 | 655 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15 | 15 | 15 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 213 | 213 | 213 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.792 | 5.792 | 4.341 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 80 | 78 | 78 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 69.722 | 6.733 | 16.470 |
| RESTO | 248.488 | 124.144 | 176.239 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.925 | 15.481 | 16.756 |
| Cambio criterios contables | 10.645 | 2.782 | 8.058 |
| Operaciones a plazos | 18.618 | 12.744 | 13.327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 50.080 | 15.777 | 12.199 |
| Revalorizaciones contables | 927 | 927 | 660 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.594 | 1.408 | 22.594 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.461 | 6.695 | 16.527 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.980 | 7.608 | 7.560 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.416 | 2.323 | 2.323 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 52 | 52 | 52 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.767 | 25 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.057 | 955 | 935 |
| Por otras correcciones al resultado | 92.964 | 57.366 | 75.225 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.237.596 | 2.769.485 | 2.161.912 |
| Impuesto sobre Sociedades | 145.963 | 57.210 | 31.368 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 113.531 | 113.531 | 113.531 |
| Disminuciones diversas | 2.978.103 | 2.598.744 | 2.017.014 |
| Amortizaciones | 213.690 | 182.701 | 174.068 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.376 | 15.022 | 11.663 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 86.290 | 70.888 | 70.347 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 693 | 693 | 693 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.720 | 2.720 | 2.720 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 28 | 28 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 861 | 861 | 861 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.202 | 2.406 | 2.255 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.761 | 3.761 | 3.761 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.124 | 2.943 | 2.943 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 96.621 | 83.379 | 78.798 |
| Provisiones o deterioros | 1.196.005 | 1.043.395 | 784.173 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.983 | 1.965 | 1.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 85.868 | 43.545 | 19.424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.579 | 1.815 | 2.579 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 465.232 | 448.133 | 435.022 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 204.709 | 163.215 | 36.687 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.726 | 5.963 | 5.920 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 91.161 | 88.264 | 20.234 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.789 | 22.608 | 21.794 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 305.956 | 267.884 | 241.032 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 747.936 | 680.690 | 597.643 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 233.689 | 211.310 | 174.409 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 46.672 | 45.689 | 12.863 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.735 | 3.735 | 3.660 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 936 | 936 | 81 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 171.837 | 169.287 | 161.839 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.697 | 35.388 | 30.963 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 36.437 | 36.300 | 36.300 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.420 | 0 | 8.420 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 195.515 | 178.046 | 169.108 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 627.906 | 543.095 | 340.151 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.765 | 7.393 | 7.393 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.567 | 3.567 | 3.567 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.728 | 19.224 | 9.549 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 55.517 | 55.517 | 55.517 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 264 | 264 | 264 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.355 | 12.226 | 11.694 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 276.921 | 263.144 | 196.433 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 190.935 | 125.909 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.346 | 1.346 | 1.346 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.084 | 7.080 | 6.964 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 239 | 239 | 239 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 47.180 | 47.180 | 47.180 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.034 | 37.110 | 25.361 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.031 | 37.106 | 25.357 |
| RESTO | 150.531 | 111.753 | 95.618 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.763 | 30.471 | 28.733 |
| Cambio criterios contables | 9.411 | 3.591 | 6.738 |
| Operaciones a plazos | 3.956 | 3.956 | 1.556 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.571 | 24.571 | 23.739 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 292 | 292 | 292 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.761 | 1.761 | 1.761 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.639 | 3.617 | 3.617 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.042 | 5.915 | 967 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 10.601 | 10.601 | 10.601 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 43 | 40 | 40 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.739 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.997 | 1.932 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.717 | 25.006 | 17.254 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.952.041 | 4.607.420 | 4.714.055 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 279.692 | 265.624 | 230.306 |
| Base imponible positiva | 4.403.200 | 4.334.789 | 4.403.200 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
