Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.305 | 4.815 | 4.326 |
| Resultado Contable | 41.831.458 | 62.054.865 | 43.957.865 |
| A U M E N T O S | 54.225.169 | 32.084.891 | 25.887.332 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.391.034 | 9.225.823 | 9.083.606 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 36.976 | 20.273 | 14.838 |
| Aumentos diversos | 43.797.160 | 22.838.794 | 16.788.887 |
 Amortizaciones | 3.828.401 | 1.648.056 | 2.131.132 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.212.665 | 608.459 | 918.100 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.053.267 | 572.764 | 751.556 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.432 | 4.049 | 5.213 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.899 | 15.044 | 8.678 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 973 | 941 | 836 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.754 | 4.037 | 5.747 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 221.144 | 176.984 | 162.210 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 308.246 | 263.070 | 276.181 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.674 | 1.370 | 1.595 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.346 | 1.337 | 1.015 |
| Provisiones o deterioros | 27.800.531 | 14.413.164 | 9.763.216 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 110.510 | 109.289 | 53.169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.508.602 | 698.209 | 690.970 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30.932 | 9.197 | 29.443 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.854.950 | 624.096 | 443.575 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.647.920 | 438.816 | 583.469 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 189.395 | 31.813 | 24.330 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.033 | 3.033 | 3.033 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.529.234 | 6.647.219 | 1.687.423 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 111 | 111 | 111 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 588.664 | 362.342 | 315.248 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.337.180 | 5.489.038 | 5.932.444 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.539.143 | 1.148.707 | 754.923 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 490.745 | 375.177 | 86.672 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 537.127 | 506.753 | 501.542 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.545 | 7.005 | 1.722 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.742 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 499.984 | 257.030 | 164.987 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.903.560 | 3.157.978 | 1.270.962 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 174.316 | 168.215 | 170.934 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.379 | 2.683 | 4.620 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 23.948 | 23.595 | 10.481 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 323.098 | 301.004 | 185.953 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.454 | 5.524 | 5.275 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 507.499 | 491.618 | 67.050 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 161.307 | 79.391 | 137.431 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 478.536 | 454.133 | 366.076 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 140.499 | 0 | 140.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 124.084 | 121.891 | 113.066 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.883.813 | 1.447.943 | 52.806 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 523 | 23 | 523 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49.079 | 49.079 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 16.689 | 9.544 | 13.807 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 326 | 326 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.002 | 3.002 | 2.432 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.696.670 | 664.126 | 604.601 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 86.384 | 24.961 | 14.742 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 286.862 | 138.308 | 140.673 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 49 | 49 | 29 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 342.151 | 270.175 | 205.371 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4.184 | 2.815 | 1.013 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.962 | 3.366 | 3.236 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 29.401 | 22.975 | 12.763 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.880 | 101 | 101 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 28.545 | 26.859 | 28.530 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 896.796 | 173.061 | 198.132 |
| RESTO | 5.028.855 | 1.806.762 | 2.264.054 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 321.240 | 262.827 | 271.207 |
| Cambio criterios contables | 1.720.371 | 482.782 | 696.245 |
| Operaciones a plazos | 116.320 | 97.838 | 112.227 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.551 | 3.551 | 2.303 |
| Revalorizaciones contables | 20.604 | 190 | 15.343 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 34.264 | 0 | 34.264 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 154.760 | 153.277 | 139.585 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 57.414 | 36.726 | 26.090 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 103.873 | 63.200 | 84.626 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 32.496 | 23.265 | 20.763 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.910 | 1.547 | 653 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.443 | 2.443 | 2.443 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.773 | 122.773 | 122.773 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.756 | 10.761 | 10.531 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.324.991 | 545.493 | 724.911 |
| D I S M I N U C I O N E S | 71.467.135 | 58.193.055 | 27.349.114 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.998.293 | 968.464 | 473.332 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 24.430 | 2.927 | 762 |
| Disminuciones diversas | 68.444.412 | 57.221.664 | 26.875.020 |
| Amortizaciones | 1.924.093 | 1.143.349 | 1.016.590 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 697.718 | 397.386 | 400.044 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 388.249 | 220.121 | 181.909 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20.309 | 4.160 | 4.399 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.291 | 10.291 | 6.012 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 153 | 149 | 149 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.044 | 2.044 | 2.044 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41.508 | 26.895 | 14.467 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.300 | 5.300 | 1.736 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.043 | 1.043 | 1.035 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.007 | 4.952 | 847 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 752.436 | 471.010 | 403.947 |
| Provisiones o deterioros | 21.012.937 | 15.094.338 | 8.099.664 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 35.181 | 33.323 | 3.934 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.407.814 | 953.771 | 908.869 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26.818 | 26.818 | 26.743 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.120.996 | 1.188.221 | 397.455 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.612.733 | 2.014.925 | 805.735 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 96.222 | 40.468 | 63.097 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.843.273 | 5.613.164 | 1.092.758 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 645.639 | 393.931 | 276.662 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.224.251 | 4.829.706 | 4.524.402 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.066.807 | 25.400.546 | 12.339.140 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.558.335 | 14.842.065 | 7.703.464 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.808.897 | 7.197.757 | 2.630.366 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 78.774 | 32.811 | 28.927 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 88.715 | 85.470 | 12.345 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.931.099 | 1.804.097 | 1.046.787 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 506.355 | 458.971 | 247.523 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.324 | 3.790 | 3.079 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.343 | 2.299 | 80 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.072.002 | 973.284 | 666.570 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.963 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.019.096 | 4.401.505 | 2.302.978 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170.164 | 165.532 | 162.105 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 19.616 | 13.626 | 1.606 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.012 | 31.427 | 18.727 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 356.192 | 317.565 | 170.459 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 260.143 | 257.430 | 71.829 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 275.517 | 275.517 | 120.847 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92.071 | 79.441 | 60.719 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 897.917 | 897.917 | 868.681 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 606.323 | 584.924 | 478.593 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 182.834 | 42.909 | 182.834 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 103.170 | 103.170 | 103.170 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.014.213 | 1.623.333 | 54.648 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 701 | 701 | 701 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.402 | 1.323 | 1.368 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.238 | 4.238 | 4.238 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 133 | 1 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.451 | 2.451 | 2.451 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 535.601 | 465.600 | 209.858 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.854 | 7.854 | 7.848 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.329 | 7.686 | 7.867 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 519.418 | 450.060 | 194.143 |
| RESTO | 12.885.878 | 10.716.326 | 2.906.789 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 938.835 | 851.997 | 532.216 |
| Cambio criterios contables | 1.166.346 | 378.400 | 310.667 |
| Operaciones a plazos | 285.033 | 274.666 | 267.663 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 610 | 596 | 575 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 67.009 | 11.789 | 9.973 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 49.612 | 49.267 | 45.184 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43.898 | 42.743 | 41.202 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.744.297 | 5.683.549 | 410.913 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 62.888 | 62.674 | 62.674 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 270.954 | 260.542 | 255.578 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 952.645 | 865.676 | 107.813 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.772 | 4.772 | 4.772 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.298.979 | 2.229.655 | 857.559 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 23.893.094 | 35.761.493 | 43.834.780 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.604.138 | 2.368.305 | 1.735.418 |
| Base imponible positiva | 41.965.219 | 39.459.837 | 41.965.219 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
