Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 333.205 | 172.370 | 122.143 |
| Resultado Contable | 26.711.470 | 39.638.084 | 28.105.091 |
| A U M E N T O S | 36.190.393 | 22.648.723 | 17.031.473 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.211.693 | 6.833.173 | 6.608.210 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.553 | 505 | 577 |
| Aumentos diversos | 28.972.146 | 15.815.044 | 10.422.687 |
 Amortizaciones | 1.318.805 | 960.930 | 803.207 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 261.913 | 188.285 | 187.102 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 725.873 | 490.782 | 339.646 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7.559 | 5.573 | 4.968 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.780 | 33.112 | 31.919 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.072 | 4.672 | 4.605 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.331 | 4.762 | 4.750 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 63.568 | 56.720 | 58.259 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126.803 | 112.733 | 112.776 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.363 | 35.733 | 32.775 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.542 | 28.558 | 26.405 |
| Provisiones o deterioros | 10.057.568 | 5.832.497 | 4.318.736 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 65.046 | 1.411 | 803 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 580.209 | 357.406 | 374.294 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 41.514 | 17.016 | 22.191 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 901.693 | 569.563 | 306.730 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 871.196 | 320.116 | 376.058 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 136.346 | 101.240 | 18.161 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 466 | 466 | 321 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.351.731 | 1.077.877 | 841.091 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.347 | 1.048 | 959 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 149.257 | 99.335 | 104.955 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.958.763 | 3.287.019 | 2.273.174 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 884.141 | 293.173 | 377.901 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 432.088 | 147.054 | 194.409 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 221.415 | 60.560 | 39.317 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 18.614 | 18.013 | 3.024 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.975 | 7.804 | 7.560 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 201.049 | 59.740 | 133.590 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 11.805.391 | 5.780.147 | 2.604.504 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 79.181 | 9.765 | 72.917 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39 | 37 | 37 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.696 | 49.912 | 46.508 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.264 | 8.858 | 5.674 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.419 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 148.840 | 63.124 | 69.290 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 112.484 | 83.463 | 82.898 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.686.952 | 1.143.167 | 2.110.585 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 282 | 282 | 282 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 55.423 | 22.855 | 12.204 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.572.530 | 4.365.667 | 160.753 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32.014 | 24.233 | 31.437 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21.968 | 5.519 | 7.293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 27.681 | 2.516 | 4.190 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 607 | 601 | 432 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.666.857 | 588.007 | 529.058 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.107 | 6.044 | 6.351 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 72.892 | 16.908 | 14.500 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 295.858 | 136.859 | 159.435 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 780 | 39 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 306.094 | 192.907 | 168.599 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.006 | 666 | 663 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.556 | 4.121 | 5.003 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20.546 | 17.441 | 9.168 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 799 | 570 | 508 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 28.416 | 27.472 | 27.733 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.413 | 4.413 | 4.413 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17.489 | 11.003 | 11.398 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 900.902 | 169.562 | 121.255 |
| RESTO | 3.239.383 | 2.360.291 | 1.789.280 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 252.190 | 128.720 | 106.147 |
| Cambio criterios contables | 27.151 | 21.389 | 17.056 |
| Operaciones a plazos | 113.670 | 89.975 | 104.652 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.306 | 8.135 | 6.521 |
| Revalorizaciones contables | 9.514 | 3.968 | 5.116 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 64.259 | 53.187 | 48.035 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 976.461 | 956.643 | 959.404 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 217.780 | 143.096 | 117.915 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 26.421 | 22.629 | 19.900 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.314 | 2.290 | 1.625 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.817 | 866 | 5.665 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 118.239 | 118.239 | 116.845 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.256 | 8.032 | 6.422 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.365.424 | 768.538 | 273.978 |
| D I S M I N U C I O N E S | 43.347.275 | 33.062.739 | 14.558.578 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.401.556 | 949.738 | 205.286 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.904 | 1.400 | 1.009 |
| Disminuciones diversas | 40.940.815 | 32.111.601 | 14.352.283 |
| Amortizaciones | 918.803 | 702.334 | 533.568 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 186.074 | 95.995 | 83.637 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 220.845 | 201.198 | 120.052 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13.443 | 13.025 | 4.921 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.373 | 26.334 | 22.581 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.020 | 3.992 | 3.523 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 872 | 872 | 872 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.252 | 10.113 | 7.186 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.060 | 10.053 | 9.754 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.375 | 41.981 | 35.764 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 51.078 | 46.647 | 36.230 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 347.410 | 252.124 | 209.047 |
| Provisiones o deterioros | 8.058.982 | 6.336.552 | 2.422.679 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 38.724 | 31.915 | 9.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 686.801 | 343.278 | 241.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.066 | 23.029 | 22.381 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 926.878 | 809.721 | 202.140 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 673.622 | 515.704 | 177.564 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41.310 | 37.214 | 26.617 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.042 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.681.914 | 1.438.125 | 293.483 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.142 | 1.044 | 974 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 101.147 | 69.561 | 63.675 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.882.334 | 3.065.102 | 1.383.000 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.914.500 | 11.312.441 | 7.276.354 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.270.127 | 4.894.352 | 2.475.818 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.819.752 | 1.746.207 | 1.212.660 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 91.554 | 74.121 | 46.066 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 55.308 | 19.979 | 47.619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.831.643 | 2.747.737 | 2.046.580 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.285.926 | 1.283.254 | 1.047.578 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71.617 | 71.456 | 59.633 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 138.704 | 131.443 | 96.189 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 348.893 | 342.915 | 243.234 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 977 | 977 | 977 |
| Regímenes especiales | 12.333.804 | 6.696.266 | 2.737.216 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.129 | 13.113 | 6.494 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 103 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.342 | 50.101 | 38.623 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 126.022 | 123.242 | 105.291 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 34.493 | 33.747 | 683 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 263.642 | 216.238 | 173.630 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 98.441 | 82.882 | 66.719 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 89.159 | 89.084 | 87.976 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.662.212 | 1.271.592 | 2.050.842 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 245 | 245 | 245 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.989 | 15.135 | 285 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.915.347 | 4.765.442 | 171.939 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.261 | 16.261 | 15.671 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 18.407 | 18.380 | 18.088 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 163 | 87 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 257 | 121 | 257 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 306 | 306 | 306 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 450.889 | 424.017 | 59.146 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.110 | 9.686 | 6.009 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.112 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 219.503 | 218.412 | 943 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 218.164 | 192.807 | 49.081 |
| RESTO | 7.263.836 | 6.639.990 | 1.323.319 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 409.957 | 340.607 | 206.201 |
| Cambio criterios contables | 112.364 | 47.298 | 89.110 |
| Operaciones a plazos | 184.419 | 173.699 | 63.315 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.338 | 20.138 | 638 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.012 | 9.785 | 9.226 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 35.638 | 31.629 | 27.591 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 253.293 | 145.603 | 181.893 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.412 | 2.811 | 2.092 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 44 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 451.220 | 443.194 | 56.158 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 43.521 | 28.385 | 21.274 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6.316 | 1.883 | 1.911 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.450 | 2.450 | 1.229 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 91.721 | 64.557 | 46.946 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.637.104 | 5.327.929 | 615.719 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 19.057.657 | 28.798.453 | 30.857.167 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.526.680 | 3.355.490 | 1.724.485 |
| Base imponible positiva | 28.689.394 | 28.294.997 | 28.689.394 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
