Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.932 | 8.756 | 6.133 |
| Resultado Contable | 5.302.489 | 5.656.910 | 1.587.653 |
| A U M E N T O S | 2.684.393 | 2.519.581 | 648.507 |
| Impuesto sobre Sociedades | 428.767 | 422.484 | 412.006 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.255.626 | 2.097.097 | 236.501 |
 Amortizaciones | 119.911 | 110.923 | 21.146 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 60.542 | 59.435 | 5.803 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40.355 | 34.315 | 7.242 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 71 | 71 | 71 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 652 | 652 | 652 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 555 | 510 | 506 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 208 | 208 | 200 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.569 | 1.885 | 1.846 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.545 | 11.203 | 2.344 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 906 | 846 | 789 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.508 | 1.800 | 1.693 |
| Provisiones o deterioros | 1.132.912 | 1.079.282 | 121.063 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 228 | 228 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 613.039 | 609.681 | 3.035 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 218 | 69 | 149 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.237 | 294 | 14 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.949 | 9.286 | 3.151 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.663 | 1.042 | 5.570 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 18 | 18 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 103.429 | 100.635 | 37.686 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 84.273 | 81.710 | 14.093 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 313.858 | 276.320 | 57.366 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.059 | 15.043 | 6.381 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.608 | 6.591 | 199 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.271 | 2.271 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.181 | 6.181 | 6.181 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 305.525 | 252.962 | 37.283 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.251 | 1.229 | 1.429 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 348 | 87 | 87 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 122.158 | 122.139 | 376 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.442 | 3.981 | 2.473 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.693 | 20.017 | 8.474 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 164 | 164 | 164 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 145.447 | 105.329 | 24.270 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 10 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 290.620 | 278.069 | 13.962 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 258 | 192 | 221 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.235 | 8.400 | 6.935 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 216.759 | 213.247 | 4.687 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14 | 11 | 11 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.344 | 3.264 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 50.651 | 50.651 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 21 | 21 | 21 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.337 | 2.283 | 2.087 |
| RESTO | 391.599 | 360.818 | 36.665 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.946 | 2.061 | 1.880 |
| Cambio criterios contables | 53.536 | 52.981 | 3.025 |
| Operaciones a plazos | 1.540 | 1.345 | 1.240 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.449 | 379 | 907 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 705 | 86 | 200 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 192 | 154 | 154 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6.037 | 6.036 | 11 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 248 | 248 | 213 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 135 | 123 | 123 |
| Por otras correcciones al resultado | 322.812 | 297.405 | 28.912 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.566.883 | 9.448.110 | 794.070 |
| Impuesto sobre Sociedades | 221.067 | 184.574 | 1.526 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 116.666 | 116.666 | 116.666 |
| Disminuciones diversas | 9.229.149 | 9.146.870 | 675.878 |
| Amortizaciones | 124.965 | 121.216 | 21.117 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.538 | 10.036 | 3.812 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.659 | 71.659 | 157 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 158 | 158 | 133 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 376 | 340 | 327 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 641 | 641 | 631 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.752 | 1.752 | 1.752 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.128 | 1.121 | 812 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.311 | 1.856 | 1.600 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.402 | 33.653 | 11.891 |
| Provisiones o deterioros | 1.785.234 | 1.760.423 | 138.515 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.592 | 1.592 | 236 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 193.344 | 191.097 | 3.928 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 285 | 285 | 218 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.643 | 73.548 | 72.220 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.598 | 18.672 | 2.196 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 561 | 371 | 371 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 936.254 | 936.254 | 5.373 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 301.308 | 299.391 | 5.286 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 255.648 | 239.210 | 48.685 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.738.875 | 5.736.254 | 454.730 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.011.767 | 3.010.557 | 236.653 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.167.106 | 2.166.943 | 4.593 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 451 | 451 | 327 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 644 | 644 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 243.417 | 243.256 | 212.598 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.072 | 20.986 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17 | 17 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 293.400 | 293.400 | 559 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 205.164 | 161.794 | 50.073 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.175 | 5.384 | 5.522 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 420 | 277 | 277 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.638 | 4.632 | 4.624 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.016 | 2.016 | 2.016 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.622 | 4.005 | 2.319 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.997 | 1.997 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.802 | 24.836 | 10.183 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 147.309 | 118.463 | 24.969 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 153 | 153 | 148 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.926 | 13.584 | 3.465 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13 | 13 | 13 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.196 | 1.196 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.717 | 12.375 | 3.452 |
| RESTO | 1.359.986 | 1.353.599 | 7.979 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.905 | 8.726 | 5.230 |
| Cambio criterios contables | 475.449 | 475.426 | 32 |
| Operaciones a plazos | 866 | 866 | 362 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 215 | 174 | 215 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.758 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 20 | 20 | 20 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 865.202 | 865.202 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.566 | 3.181 | 2.115 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.580.636 | -1.272.013 | 1.442.512 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 137.600 | 136.278 | 60.351 |
| Base imponible positiva | 1.363.879 | 1.356.405 | 1.363.879 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
