Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.864 | 24.231 | 18.784 |
| Resultado Contable | 1.006.560 | 1.572.649 | 1.324.865 |
| A U M E N T O S | 691.045 | 556.260 | 478.374 |
| Impuesto sobre Sociedades | 398.287 | 390.188 | 371.112 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 3 | 0 |
| Aumentos diversos | 292.751 | 166.070 | 107.262 |
 Amortizaciones | 25.179 | 18.884 | 19.208 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.923 | 2.492 | 3.588 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.673 | 962 | 1.074 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 186 | 186 | 14 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 790 | 741 | 708 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 361 | 280 | 280 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.077 | 748 | 1.007 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 320 | 274 | 268 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.757 | 5.626 | 5.357 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.092 | 7.575 | 6.910 |
| Provisiones o deterioros | 25.451 | 7.583 | 5.048 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 228 | 228 | 214 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.001 | 692 | 662 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.304 | 551 | 200 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.401 | 3.310 | 2.540 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 793 | 499 | 98 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.552 | 1.510 | 124 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 60 | 56 | 56 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.106 | 730 | 1.147 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.500 | 652 | 652 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.500 | 652 | 652 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 136.517 | 88.664 | 33.531 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 414 | 111 | 111 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72 | 25 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 305 | 89 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.104 | 107 | 1.104 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.333 | 1.859 | 1.593 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 115.199 | 76.120 | 29.391 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 463 | 423 | 37 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.247 | 8.902 | 54 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.379 | 1.028 | 1.240 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 48.061 | 22.508 | 27.896 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 534 | 534 | 534 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.299 | 951 | 991 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.581 | 15.809 | 16.612 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.043 | 4.871 | 9.436 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 81 | 47 | 68 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 306 | 249 | 236 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 29 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 29 | 29 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 70 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 72 | 2 | 2 |
| RESTO | 54.043 | 27.780 | 20.928 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.470 | 940 | 983 |
| Cambio criterios contables | 1.463 | 469 | 257 |
| Operaciones a plazos | 7.660 | 5.371 | 4.731 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 70 | 70 | 70 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 290 | 0 | 290 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 180 | 23 | 157 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 459 | 99 | 91 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.121 | 8.102 | 3.685 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 109 | 90 | 51 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 56 | 54 | 55 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 50 | 40 | 50 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 214 | 181 | 51 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.880 | 12.343 | 10.459 |
| D I S M I N U C I O N E S | 453.728 | 335.313 | 141.395 |
| Impuesto sobre Sociedades | 71.452 | 8.275 | 2.334 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 32 | 11 | 0 |
| Disminuciones diversas | 382.243 | 327.026 | 139.062 |
| Amortizaciones | 38.713 | 36.001 | 28.655 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.138 | 2.810 | 2.419 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 532 | 532 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 824 | 816 | 620 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 304 | 304 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.553 | 1.550 | 1.230 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 81 | 81 | 81 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.416 | 10.845 | 8.508 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.528 | 18.876 | 15.391 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 309 | 158 | 72 |
| Provisiones o deterioros | 13.637 | 10.630 | 2.423 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25 | 25 | 24 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 221 | 221 | 221 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.833 | 99 | 95 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.031 | 1.870 | 1.500 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.498 | 7.479 | 409 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 23 | 21 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 972 | 887 | 125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 118.984 | 116.416 | 50.141 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 60.858 | 58.682 | 21.628 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.235 | 1.227 | 108 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.978 | 7.955 | 3.582 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 101 | 101 | 82 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.694 | 39.332 | 23.929 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.155 | 5.155 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 342 | 342 | 342 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.622 | 3.622 | 470 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 179.100 | 138.209 | 51.423 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 284 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 125 | 59 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.621 | 969 | 945 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 577 | 577 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.383 | 3.864 | 2.920 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 121.114 | 87.816 | 29.488 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 388 | 388 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 17.240 | 17.225 | 2.045 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.044 | 9.985 | 29 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.491 | 10.491 | 10.453 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.488 | 5.477 | 5.471 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.346 | 1.346 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.299 | 299 | 114 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 118 | 118 | 113 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.180 | 180 | 1 |
| RESTO | 30.509 | 25.471 | 6.306 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.616 | 1.276 | 592 |
| Cambio criterios contables | 711 | 330 | 245 |
| Operaciones a plazos | 3.077 | 2.753 | 1.248 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.345 | 5.345 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.905 | 6.905 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 375 | 92 | 20 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 272 | 272 | 83 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 649 | 543 | 530 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 94 | 94 | 94 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30 | 30 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.436 | 7.831 | 3.496 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.243.975 | 1.793.597 | 1.661.911 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 239.303 | 235.559 | 77.743 |
| Base imponible positiva | 1.553.096 | 1.544.882 | 1.553.096 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
