Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 336.580 | 162.474 | 117.106 |
| Resultado Contable | 7.147.139 | 12.509.037 | 10.012.344 |
| A U M E N T O S | 5.433.794 | 3.579.679 | 3.509.440 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.845.043 | 2.738.441 | 2.582.534 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 394 | 212 | 203 |
| Aumentos diversos | 2.588.356 | 841.026 | 926.704 |
 Amortizaciones | 79.112 | 56.987 | 55.113 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.330 | 16.868 | 17.185 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.642 | 2.297 | 1.739 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 62 | 45 | 34 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.222 | 1.189 | 134 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.656 | 1.180 | 1.106 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.848 | 388 | 1.716 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.358 | 4.839 | 4.852 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.398 | 3.419 | 3.189 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.919 | 12.187 | 12.080 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.678 | 14.573 | 13.079 |
| Provisiones o deterioros | 730.886 | 120.677 | 205.217 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.516 | 688 | 2.551 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 98.895 | 13.267 | 19.529 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.845 | 6.878 | 2.861 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 148.689 | 7.695 | 50.238 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 161.868 | 42.074 | 43.459 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.020 | 2.841 | 8.945 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 132.109 | 29.486 | 24.130 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.331 | 1.786 | 1.793 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 770 | 374 | 394 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 116.835 | 15.580 | 51.309 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 56.347 | 26.038 | 28.130 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.962 | 11.370 | 22.367 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.802 | 6.321 | 2.342 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 976 | 187 | 187 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.934 | 2.934 | 7 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.264 | 4.855 | 2.833 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 410 | 371 | 394 |
| Regímenes especiales | 480.509 | 251.210 | 193.593 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.490 | 5.634 | 5.268 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 70 | 58 | 58 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.911 | 5.819 | 12.182 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.914 | 2.318 | 2.610 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 72.714 | 11.899 | 67.618 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.571 | 23.441 | 21.438 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 110.964 | 78.270 | 64.915 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.107 | 4.419 | 957 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 211.832 | 109.578 | 765 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.711 | 9.682 | 17.662 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 92 | 0 | 26 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 134 | 93 | 93 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 562.724 | 183.746 | 204.114 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.496 | 2.905 | 6.354 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.189 | 3.736 | 6.779 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 228.796 | 99.191 | 100.386 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 286 | 253 | 242 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 110.012 | 47.859 | 56.256 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.348 | 495 | 606 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 30 | 30 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.220 | 1.477 | 3.968 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 292 | 10 | 105 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 668 | 571 | 571 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 48 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.362 | 498 | 6.073 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 184.976 | 26.692 | 22.714 |
| RESTO | 678.778 | 202.369 | 240.537 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 64.260 | 14.945 | 15.501 |
| Cambio criterios contables | 28.810 | 21.050 | 6.504 |
| Operaciones a plazos | 81.923 | 25.223 | 73.114 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 54.766 | 29.339 | 10.742 |
| Revalorizaciones contables | 7.418 | 1.869 | 5.437 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 189 | 17 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.252 | 2.546 | 14.394 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.734 | 2.578 | 6.734 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.047 | 17.019 | 13.486 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.372 | 4.619 | 4.287 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 309 | 288 | 236 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.084 | 1.362 | 2.772 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.434 | 6.250 | 6.295 |
| Por otras correcciones al resultado | 370.936 | 75.254 | 81.020 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.100.146 | 3.365.686 | 1.861.560 |
| Impuesto sobre Sociedades | 459.611 | 54.305 | 16.942 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.220 | 1.211 | 1.163 |
| Disminuciones diversas | 3.639.315 | 3.310.170 | 1.843.454 |
| Amortizaciones | 88.750 | 80.586 | 60.864 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.636 | 10.675 | 8.153 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 780 | 763 | 369 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 930 | 556 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.341 | 1.306 | 1.060 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 260 | 260 | 251 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.705 | 4.705 | 2.631 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.269 | 1.120 | 1.046 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.291 | 22.565 | 16.005 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37.551 | 34.267 | 27.952 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.986 | 4.369 | 3.397 |
| Provisiones o deterioros | 371.409 | 281.026 | 62.308 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.870 | 12.389 | 2.731 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 88.668 | 85.429 | 11.956 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.878 | 2.809 | 1.877 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 61.839 | 44.019 | 7.138 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 70.363 | 49.121 | 16.369 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.193 | 3.576 | 2.423 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 417 | 417 | 417 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 70.502 | 31.774 | 10.438 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.252 | 2.229 | 2.219 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 267 | 267 | 113 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.159 | 48.996 | 6.627 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.960.927 | 1.907.272 | 1.215.205 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.262.800 | 1.221.985 | 805.742 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 38.943 | 36.901 | 18.954 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 104.191 | 102.861 | 79.201 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.945 | 2.945 | 1.340 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 476.038 | 467.786 | 279.576 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 29.070 | 29.070 | 6.930 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 28.027 | 27.876 | 18.051 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.944 | 4.790 | 65 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.600 | 12.690 | 4.978 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 367 | 367 | 367 |
| Regímenes especiales | 619.034 | 510.004 | 299.221 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.891 | 9.152 | 2.371 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 9 | 8 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.062 | 6.753 | 5.739 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23.663 | 22.549 | 20.322 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 22 | 22 | 22 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21.461 | 20.324 | 8.212 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.702 | 25.286 | 20.983 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 117.463 | 96.602 | 66.282 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.371 | 10.218 | 763 |
| Montes vecinales en mano común | 5.865 | 5.815 | 1.181 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 210.122 | 129.395 | 814 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 161.157 | 161.121 | 157.820 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.883 | 1.882 | 1.554 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 45 | 45 | 45 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 261 | 261 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 268 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 20.789 | 20.568 | 13.105 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 67.848 | 44.047 | 19.510 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 947 | 632 | 125 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 365 | 347 | 36 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 66.536 | 43.068 | 19.349 |
| RESTO | 531.347 | 487.235 | 186.346 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 141.020 | 130.926 | 26.677 |
| Cambio criterios contables | 63.470 | 60.696 | 2.976 |
| Operaciones a plazos | 173.203 | 169.223 | 117.410 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 55.656 | 45.409 | 1 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.411 | 3.283 | 2.781 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 139 | 5 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.302 | 6.461 | 4.135 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 761 | 398 | 138 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 29 | 25 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.428 | 13.323 | 3.762 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 502 | 502 | 73 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 102 | 76 | 69 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.050 | 9.752 | 7.786 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.500 | 1.500 | 22 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.773 | 45.653 | 20.510 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.481.633 | 12.725.301 | 11.665.530 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.473.378 | 2.379.918 | 966.204 |
| Base imponible positiva | 10.550.659 | 10.402.764 | 10.550.659 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
