Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 223.133 | 121.062 | 93.252 |
| Resultado Contable | 8.026.949 | 11.432.624 | 8.992.815 |
| A U M E N T O S | 4.453.830 | 2.939.599 | 2.532.426 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.540.276 | 1.478.449 | 1.420.244 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.129 | 1.493 | 1.493 |
| Aumentos diversos | 2.911.425 | 1.459.657 | 1.110.689 |
 Amortizaciones | 68.863 | 51.348 | 47.574 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.979 | 9.622 | 9.479 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.735 | 4.463 | 4.206 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 497 | 402 | 338 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.630 | 4.738 | 3.973 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.312 | 1.104 | 1.029 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 232 | 126 | 116 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.705 | 1.390 | 1.265 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.159 | 984 | 1.063 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.741 | 14.397 | 12.985 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.873 | 14.120 | 13.120 |
| Provisiones o deterioros | 739.717 | 229.056 | 289.694 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 988 | 644 | 347 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 59.303 | 9.117 | 19.838 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.361 | 2.571 | 3.210 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.775 | 3.188 | 3.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 366.851 | 122.629 | 165.900 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.239 | 11.374 | 11.690 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 146.084 | 28.388 | 30.852 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 942 | 289 | 461 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.352 | 911 | 969 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 91.820 | 49.946 | 52.564 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 169.125 | 51.729 | 61.937 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 131.089 | 42.142 | 34.887 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.104 | 21 | 20.082 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.550 | 3.858 | 3.747 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.343 | 5.668 | 3.183 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36 | 36 | 36 |
| Regímenes especiales | 1.157.891 | 722.189 | 315.447 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.801 | 2.960 | 2.489 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.765 | 2.576 | 2.738 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.951 | 2.480 | 2.436 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 43.029 | 7.644 | 16.517 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.057 | 9.778 | 19.368 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 642.282 | 427.910 | 209.857 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 215 | 0 | 215 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.512 | 8.293 | 786 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 387.660 | 254.714 | 29.280 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.611 | 4.830 | 31.243 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 229 | 229 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 465 | 461 | 211 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 295.656 | 130.514 | 121.074 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.616 | 1.606 | 1.646 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.507 | 3.769 | 3.888 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 123.618 | 60.585 | 61.818 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 297 | 238 | 84 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 97.317 | 57.798 | 50.017 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 994 | 370 | 620 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.451 | 1.270 | 640 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 23 | 13 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 54 | 18 | 18 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 65 | 64 | 24 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.515 | 1.264 | 893 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.199 | 3.520 | 1.424 |
| RESTO | 480.172 | 274.822 | 274.962 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.885 | 17.214 | 18.353 |
| Cambio criterios contables | 16.414 | 14.229 | 3.649 |
| Operaciones a plazos | 38.353 | 22.857 | 33.041 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.097 | 1.721 | 1.472 |
| Revalorizaciones contables | 3.287 | 1.331 | 1.818 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 41.414 | 40.549 | 41.092 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.312 | 863 | 964 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 6.579 | 5.926 | 6.579 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 83.196 | 59.601 | 65.347 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.324 | 10.326 | 9.717 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 680 | 591 | 526 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.112 | 1.419 | 1.905 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 395 | 233 | 186 |
| Por otras correcciones al resultado | 238.077 | 97.964 | 90.314 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.648.475 | 7.574.812 | 4.997.787 |
| Impuesto sobre Sociedades | 351.215 | 94.258 | 37.076 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.053 | 2.232 | 461 |
| Disminuciones diversas | 8.294.207 | 7.478.322 | 4.960.251 |
| Amortizaciones | 65.232 | 60.236 | 50.082 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.462 | 4.720 | 4.187 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.034 | 562 | 90 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.011 | 1.715 | 1.541 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.929 | 5.835 | 3.380 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.549 | 1.512 | 1.150 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 69 | 69 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.370 | 4.365 | 4.065 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 172 | 168 | 163 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.839 | 18.410 | 16.114 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.113 | 21.546 | 18.671 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.685 | 1.334 | 687 |
| Provisiones o deterioros | 523.702 | 464.956 | 65.335 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.051 | 13.914 | 1.853 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.884 | 12.833 | 2.486 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 648 | 645 | 572 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.809 | 1.581 | 2.163 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 350.854 | 319.203 | 11.056 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.670 | 18.266 | 2.192 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 90.731 | 79.610 | 31.673 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 593 | 591 | 309 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 897 | 640 | 308 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.564 | 17.673 | 12.723 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.900.448 | 5.787.378 | 4.316.606 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.996.450 | 2.944.426 | 2.022.954 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 158.668 | 151.398 | 106.792 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 205.326 | 198.957 | 104.450 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 19.131 | 19.102 | 16.306 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.337.566 | 2.294.759 | 1.949.247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 75.058 | 74.701 | 60.052 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 83.386 | 81.196 | 44.878 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.882 | 5.569 | 1.731 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.982 | 17.271 | 10.194 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.562.798 | 960.875 | 378.776 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.131 | 2.777 | 1.593 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 275 | 42 | 41 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.402 | 2.300 | 2.207 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 39.702 | 15.139 | 13.875 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 3.197 | 3.187 | 1.382 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 40.050 | 38.722 | 16.152 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 292.779 | 14.444 | 9.723 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.642 | 12.642 | 4.411 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 688.092 | 490.103 | 222.618 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 87 | 19 | 87 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.989 | 9.783 | 247 |
| Montes vecinales en mano común | 543 | 543 | 343 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 382.813 | 287.293 | 30.304 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 63.773 | 63.745 | 63.568 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.131 | 2.124 | 2.124 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 20.175 | 17.992 | 10.084 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.452 | 5.896 | 3.031 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 448 | 389 | 170 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 47 | 19 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.443 | 3.972 | 2.858 |
| RESTO | 234.575 | 198.981 | 146.421 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.173 | 23.340 | 12.930 |
| Cambio criterios contables | 8.975 | 5.268 | 2.301 |
| Operaciones a plazos | 84.872 | 78.577 | 80.444 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 86 | 75 | 4 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 403 | 206 | 124 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.750 | 3.750 | 750 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 944 | 929 | 855 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.543 | 5.206 | 1.882 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 17.887 | 17.878 | 17.256 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 159 | 132 | 90 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 151 | 151 | 151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 732 | 732 | 684 |
| Por otras correcciones al resultado | 77.890 | 62.735 | 28.950 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.827.128 | 6.791.885 | 6.527.470 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 970.190 | 916.082 | 353.322 |
| Base imponible positiva | 6.086.510 | 6.023.897 | 6.086.510 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
