Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.682 | 12.763 | 9.142 |
| Resultado Contable | 1.057.092 | 1.394.178 | 1.146.722 |
| A U M E N T O S | 623.750 | 479.909 | 397.271 |
| Impuesto sobre Sociedades | 314.161 | 300.911 | 276.897 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 309.589 | 178.998 | 120.374 |
 Amortizaciones | 58.217 | 33.542 | 23.627 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.255 | 4.918 | 4.433 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.063 | 733 | 1.095 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 102 | 102 | 102 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 689 | 672 | 670 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 330 | 320 | 310 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.368 | 1.007 | 1.291 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.503 | 1.345 | 1.141 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.940 | 3.834 | 2.404 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.967 | 20.610 | 12.181 |
| Provisiones o deterioros | 30.175 | 9.591 | 10.575 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.923 | 2.412 | 2.262 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.750 | 0 | 1.084 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.174 | 285 | 1.768 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.857 | 3.218 | 1.312 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 278 | 259 | 259 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.613 | 818 | 1.405 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 165 | 53 | 53 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.413 | 2.544 | 2.428 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.749 | 422 | 463 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.374 | 93 | 173 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 66 | 66 | 66 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 37 | 37 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48 | 1 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 225 | 225 | 225 |
| Regímenes especiales | 131.362 | 99.565 | 49.291 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 176 | 102 | 148 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 129 | 129 | 128 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 186 | 166 | 130 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.207 | 3.155 | 3.155 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.572 | 5.089 | 4.041 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 99.924 | 71.855 | 38.199 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 105 | 105 | 105 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.985 | 18.031 | 2.397 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 862 | 718 | 773 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 214 | 214 | 214 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.903 | 14.276 | 15.738 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 208 | 154 | 191 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.199 | 1.268 | 1.259 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.544 | 6.525 | 5.314 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 15 | 6 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.113 | 2.988 | 2.901 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 117 | 6 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 107 | 5 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.600 | 3.325 | 6.057 |
| RESTO | 50.184 | 21.601 | 20.679 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.320 | 720 | 740 |
| Cambio criterios contables | 1.672 | 376 | 357 |
| Operaciones a plazos | 5.502 | 2.737 | 2.759 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.031 | 54 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 322 | 322 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 540 | 0 | 540 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 74 | 33 | 32 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.204 | 5.420 | 6.776 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.454 | 2.454 | 2.453 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 90 | 83 | 90 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25 | 16 | 16 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.949 | 9.385 | 6.909 |
| D I S M I N U C I O N E S | 621.417 | 539.551 | 352.438 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.197 | 10.184 | 9.091 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 570.220 | 529.367 | 343.347 |
| Amortizaciones | 38.382 | 34.015 | 21.743 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.576 | 5.051 | 3.639 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16 | 14 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 874 | 874 | 816 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 429 | 429 | 429 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 800 | 800 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.953 | 4.917 | 4.125 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.616 | 20.888 | 12.189 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.955 | 881 | 365 |
| Provisiones o deterioros | 17.860 | 17.248 | 6.775 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 502 | 502 | 22 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.190 | 6.076 | 772 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.173 | 1.017 | 977 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.228 | 6.181 | 3.300 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 81 | 81 | 9 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 335 | 122 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.343 | 3.262 | 1.673 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 300.131 | 299.051 | 217.489 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 148.516 | 147.482 | 102.602 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.906 | 8.887 | 7.813 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.261 | 5.261 | 867 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 132.661 | 132.661 | 106.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.265 | 4.265 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 317 | 307 | 15 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 205 | 188 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 154.911 | 128.870 | 64.158 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 234 | 209 | 201 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 335 | 335 | 335 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.767 | 2.397 | 759 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.213 | 5.213 | 3.210 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.944 | 4.631 | 3.116 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 107.704 | 84.870 | 41.691 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 10 | 10 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.984 | 18.486 | 2.183 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.763 | 8.763 | 8.763 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 304 | 304 | 249 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.645 | 3.645 | 3.645 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.675 | 3.606 | 3.246 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.227 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.446 | 3.605 | 3.245 |
| RESTO | 51.261 | 46.576 | 29.935 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.668 | 3.493 | 2.507 |
| Cambio criterios contables | 1.561 | 1.145 | 315 |
| Operaciones a plazos | 21.548 | 21.548 | 20.048 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 74 | 59 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.469 | 2.469 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.965 | 1.965 | 1.692 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 106 | 106 | 106 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.648 | 14.569 | 4.045 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.059.914 | 1.335.024 | 1.192.043 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 280.006 | 265.956 | 99.307 |
| Base imponible positiva | 1.081.689 | 1.073.120 | 1.081.689 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
