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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas11.1769.7008.972
Resultado Contable27.237.44131.886.66325.003.207
A U M E N T O S22.126.13518.447.17518.777.115
Impuesto sobre Sociedades6.978.6806.797.9826.766.039
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS13.5073.0073.007
Aumentos diversos15.133.94811.646.18612.008.069
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.055.209768.381832.108
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
334.184275.581287.563
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
560.425345.599426.717
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.3331.3331.152
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8.1856.2187.099
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.9971.6321.609
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
2.4962.3262.321
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
57.02853.44752.655
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
70.00965.50236.143
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
11.6829.1539.467
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
7.8707.5897.382
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros9.079.2826.488.6596.830.073
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.2052.1191.872
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
381.182280.507281.808
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
16.9597.0686.759
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
786.747448.761223.679
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.698.4182.350.2242.600.805
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
131.1108.29532.973
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.92300
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.232.328331.062833.253
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
565653
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
406.106201.390216.957
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.422.2472.859.1762.631.915
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)171.26184.31479.241
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
26.22426.20126.074
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.461285285
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
272727
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
143.47257.72452.778
  Exención transmisión bienes inmuebles
777777
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales677.909591.564379.883
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.3865.2784.067
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
439439439
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
539520535
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
4.2924.1003.930
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
35.09818.63918.438
  Arrendamiento financiero: régimen especial
94.29578.90782.069
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
373737
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
69.72947.0290
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
178.062176.306178.062
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
10.6128.15810.228
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
219.449199.53825.210
  Por reserva para inversiones en Canarias
29.05923.95426.750
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
18.22716.07117.626
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
7.2937.2937.293
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
5.3935.2935.200
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles733.605499.996572.845
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
756633633
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
57.54130.69643.534
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
195.309123.409166.333
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
1716767
  Gastos por donativos y liberalidades
262.596236.207233.512
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
2.2652.1362.145
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
2.6412.4522.466
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
52.80048.59831.648
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
878774
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
999
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
22.28021.95821.770
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
4.1773.4422.908
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
132.97230.30167.744
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.416.6823.213.2723.313.918
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
150.150137.283134.252
  Cambio criterios contables
27.47026.97126.803
  Operaciones a plazos
2.301.8062.300.2362.301.107
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
11.14810.1894.223
  Revalorizaciones contables
1.7261.6011.341
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
237237237
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
163.372162.613163.372
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
36.65427.59634.904
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
49.20915.12444.861
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
21.58720.00711.341
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
86.89686.89686.896
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
632632632
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
2.1241.8861.887
  Por otras correcciones al resultado
563.670422.001502.062
D I S M I N U C I O N E S23.999.45022.379.19714.417.719
Impuesto sobre Sociedades 794.566389.728220.912
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 2.4192.4192.406
Disminuciones diversas 23.202.46521.987.05014.194.401
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 764.669616.083524.284
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
235.569215.445196.846
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
90.45272.18251.488
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.4801.4801.480
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
10.8706.1476.113
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
751740733
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
304304304
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
102102102
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
12.50312.50375
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
7.4697.4457.000
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.5586.5516.263
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
398.611293.184253.880
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.321.6605.551.7754.078.335
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
13.70312.6569.631
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
987.728945.232246.268
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
5.4243.5003.500
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
444.200349.058184.108
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
132.268103.94395.438
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
29.0216.0536.604
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
410410410
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
433.296304.052134.508
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
595958
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
309.430249.794253.894
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.966.1233.577.0183.143.916
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 8.285.1688.165.4196.083.326
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.207.5092.144.5131.317.035
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
4.677.8314.652.1293.943.364
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
370.853363.903365.933
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
49.69041.93545.087
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
603.119592.29751.118
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
114.907114.845113.397
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
280163163
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
153153153
  Exención por rentas en el extranjero art.22
260.033254.688246.283
  Exención transmisión bienes inmuebles
793793793
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.373.2591.297.2601.015.799
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
3.5863.4022.323
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.4156.3096.222
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
140.967140.596137.948
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
182.983170.300168.652
  Arrendamiento financiero: régimen especial
121.819100.95792.953
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
944944944
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
79.43956.7400
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
378.053378.053352.823
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
404010
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
223.823205.77126.261
  Por reserva para inversiones en Canarias
190.534190.534185.833
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
30.92730.91130.529
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
7.5586.5316.531
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
129129129
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
182182182
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
5.8625.8624.458
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 210.745202.90440.918
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
300300239
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
3.4113.4103.410
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
207.034199.19437.269
 Expande-contrae la tabla. RESTO 6.246.9626.153.6092.451.740
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
165.777145.588120.455
  Cambio criterios contables
67.69751.82442.676
  Operaciones a plazos
1.892.2861.892.2861.879.981
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
46.55546.55523.642
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3.7322.8821.228
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
138.568138.5680
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
4.8983.4693.513
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15.1214.1104.110
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
25.27419.85714.017
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
12.3525.13412.352
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.599.8262.599.1421.494
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
226226226
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
676767
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
33.51021.37727.476
  Reinversión de beneficios extraordinarios
333
  Por otras correcciones al resultado
1.241.0701.222.521320.500
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas25.169.08327.747.26130.481.577
Compensaciones de B.I. negativas 1.657.7841.542.5981.356.859
Base imponible positiva28.559.05726.938.00528.559.057
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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