Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 971 | 750 | 651 |
| Resultado Contable | 3.869.721 | 4.692.004 | 4.202.936 |
| A U M E N T O S | 2.765.213 | 2.042.933 | 1.931.649 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.289.165 | 1.269.895 | 1.250.665 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.476.048 | 773.038 | 680.984 |
 Amortizaciones | 111.857 | 62.395 | 91.138 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 39.116 | 11.754 | 31.888 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 53.800 | 33.178 | 41.357 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 117 | 117 | 117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 510 | 497 | 427 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 305 | 304 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.465 | 6.191 | 6.413 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.627 | 7.628 | 7.937 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.803 | 1.645 | 1.643 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.115 | 1.081 | 1.052 |
| Provisiones o deterioros | 733.514 | 339.354 | 403.152 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.035 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 125.039 | 17.668 | 98.286 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 668 | 666 | 665 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 79.457 | 32.547 | 20.686 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.816 | 63.162 | 85.593 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.608 | 869 | 850 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 198.859 | 40.628 | 125.852 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.799 | 3.564 | 2.890 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 222.233 | 180.251 | 68.329 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.102 | 3.412 | 1.656 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.547 | 1.181 | 1.653 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 993 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.559 | 2.228 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 211.223 | 134.466 | 64.764 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.635 | 2.873 | 2.759 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 122 | 1 | 122 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.533 | 26 | 9.533 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.877 | 7.200 | 6.578 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.946 | 386 | 386 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.102 | 1.381 | 2.438 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 127.311 | 87.950 | 8.315 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.683 | 34.635 | 34.635 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 264.660 | 117.757 | 92.894 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.235 | 543 | 543 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 15.054 | 4.550 | 4.391 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.616 | 16.908 | 14.570 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.648 | 27.163 | 16.752 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 736 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 33.079 | 24.943 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14 | 13 | 13 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 148.276 | 43.636 | 56.622 |
| RESTO | 147.692 | 115.654 | 27.380 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.123 | 5.420 | 5.348 |
| Cambio criterios contables | 510 | 477 | 462 |
| Operaciones a plazos | 100.118 | 90.417 | 3.978 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.351 | 913 | 624 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 629 | 629 | 68 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 316 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 954 | 916 | 403 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.135 | 2.135 | 2.135 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 745 | 646 | 361 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.811 | 14.100 | 14.001 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.849.907 | 1.556.442 | 817.175 |
| Impuesto sobre Sociedades | 124.461 | 49.444 | 30.607 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 707 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.724.739 | 1.506.999 | 786.569 |
| Amortizaciones | 72.628 | 59.924 | 56.304 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.692 | 9.336 | 9.683 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.653 | 1.751 | 2.275 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 3 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.741 | 3.741 | 3.741 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.730 | 3.730 | 3.730 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.432 | 2.432 | 2.205 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 48.377 | 38.930 | 34.670 |
| Provisiones o deterioros | 584.911 | 522.509 | 171.227 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 417 | 157 | 157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.366 | 8.856 | 8.875 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 727 | 727 | 727 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 234.061 | 201.744 | 21.537 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.689 | 58.431 | 59.428 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.662 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 47.763 | 46.657 | 9.263 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.782 | 5.345 | 5.226 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 217.443 | 200.593 | 66.015 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 287.218 | 236.681 | 253.647 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 98.664 | 55.333 | 72.540 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 92.392 | 85.427 | 92.019 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 16.974 | 16.974 | 16.974 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 16.006 | 16.006 | 12.407 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 51.852 | 51.852 | 50.892 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 61 | 61 | 61 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.270 | 11.029 | 8.754 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 521.784 | 459.180 | 259.004 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.969 | 2.365 | 2.256 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13 | 13 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.124 | 5.091 | 1.880 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.202 | 8.475 | 6.485 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 22.395 | 506 | 490 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 237.113 | 197.762 | 8.076 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 242.932 | 242.932 | 239.817 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.036 | 2.036 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.900 | 19.669 | 15.537 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 111 | 111 | 111 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 32.789 | 19.557 | 15.426 |
| RESTO | 225.298 | 209.036 | 30.850 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.985 | 7.127 | 7.846 |
| Cambio criterios contables | 4.470 | 1.029 | 1.031 |
| Operaciones a plazos | 154.402 | 154.402 | 7.784 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30 | 0 | 30 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 385 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 108 | 108 | 108 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.164 | 587 | 305 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.300 | 10.300 | 10.300 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.255 | 34.285 | 2.249 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.783.930 | 5.177.072 | 5.317.292 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 534.986 | 505.201 | 475.100 |
| Base imponible positiva | 4.809.929 | 4.777.532 | 4.809.929 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
