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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas414326292
Resultado Contable226.870386.619376.382
A U M E N T O S180.707141.691141.581
Impuesto sobre Sociedades107.332106.849106.045
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos73.37534.84235.537
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones7.1094.7944.726
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.3861.4711.361
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
524195138
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
454545
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
137137137
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
687594594
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
222
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.015274274
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
870750736
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
836718831
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
609609608
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros37.42418.16717.489
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
14140
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
5.2693.8783.285
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
14.30800
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.359753714
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
333
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.058215215
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.0121.0101.010
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
14.40012.29512.263
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)777
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
777
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales15.1754.6044.604
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
267267267
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.4073.4073.407
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
47400
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
743505505
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
9.5943838
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
212121
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
122122122
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
547243243
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles8.5314.4075.913
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
255255255
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.02901.846
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
3.5052.6852.460
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
1.6481.4671.352
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.09500
 Expande-contrae la tabla. RESTO5.1292.8632.799
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
724485485
  Cambio criterios contables
000
  Operaciones a plazos
162162162
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
50500
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
222222
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
202202202
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.0431.0391.039
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
868629
  Por otras correcciones al resultado
2.386866859
D I S M I N U C I O N E S136.87774.13264.089
Impuesto sobre Sociedades 25.5121.8581.524
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 111.36572.27562.565
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 11.4308.9839.202
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.8807471.413
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
808080
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.3041.3041.304
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
808080
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
1.6111.6031.603
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.1761.1761.003
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
5.2993.9933.719
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 27.1386.6236.593
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.003949968
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.604919919
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
645757
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
3311
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.19400
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
222222
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
18.2174.6754.625
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 30.77228.59626.412
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
8.0805.9195.187
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
11.54111.54110.266
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
228228228
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
10.90810.90810.729
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1500
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
111
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 33.20821.59415.383
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.4061.4061.406
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.8633.8633.863
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
2.4201.1531.153
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
5.4745.4740
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1.9241.8531.728
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
9.797264264
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
6036030
  Por reserva para inversiones en Canarias
3.8443.8443.844
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
2.0252.0252.015
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
75077
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.1031.1031.103
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 1.3041.304468
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
101101101
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
367367367
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
8368360
 Expande-contrae la tabla. RESTO 7.5135.1744.506
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
3.9733.6663.666
  Cambio criterios contables
1.680670174
  Operaciones a plazos
000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1241240
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
848484
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
777
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
1.645623576
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas268.874452.430452.859
Compensaciones de B.I. negativas 14.81714.29711.466
Base imponible positiva423.730422.690423.730
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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