Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.719 | 4.708 | 4.314 |
| Resultado Contable | 13.203.462 | 20.096.221 | 18.732.544 |
| A U M E N T O S | 18.778.736 | 13.183.767 | 13.456.150 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.937.905 | 4.729.715 | 4.717.519 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.267 | 17.267 | 17.267 |
| Aumentos diversos | 13.823.564 | 8.436.785 | 8.721.364 |
 Amortizaciones | 913.799 | 649.363 | 723.816 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 174.286 | 136.979 | 150.420 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 377.288 | 194.342 | 239.914 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.940 | 9.695 | 9.282 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 72.258 | 43.547 | 61.501 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.160 | 4.033 | 4.017 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.880 | 1.627 | 1.449 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 151.477 | 147.028 | 146.736 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 103.843 | 97.671 | 96.707 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.062 | 8.661 | 8.248 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.606 | 5.778 | 5.542 |
| Provisiones o deterioros | 9.341.844 | 5.597.063 | 6.022.513 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.366 | 673 | 8.173 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 194.928 | 99.957 | 111.213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.676 | 5.800 | 5.358 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.805.996 | 2.114.322 | 2.405.258 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.841.137 | 115.221 | 120.554 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.673 | 10.514 | 18.988 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 979.479 | 548.355 | 657.532 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 125.689 | 106.442 | 93.178 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.349.850 | 2.595.745 | 2.602.227 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 141.939 | 31.991 | 88.134 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.370 | 19.130 | 18.679 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 82.625 | 3.037 | 62.074 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 235 | 228 | 228 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.708 | 9.596 | 7.154 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 220.603 | 203.254 | 186.115 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.027 | 21.076 | 10.398 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.754 | 6.681 | 5.913 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.298 | 2.383 | 2.226 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.938 | 4.855 | 4.811 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 47.671 | 39.631 | 35.150 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 108.659 | 108.659 | 108.659 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.811 | 10.786 | 10.597 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.536 | 1.536 | 1.536 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.024 | 2.024 | 1.952 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.160 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.243 | 5.140 | 4.390 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 456.059 | 212.710 | 209.512 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.918 | 7.906 | 7.906 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 40.579 | 16.713 | 15.485 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 85.819 | 65.268 | 61.103 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 23 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 106.841 | 92.472 | 88.913 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.473 | 2.071 | 2.071 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.053 | 873 | 14.541 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.411 | 7.349 | 7.273 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 41.936 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.105 | 2.669 | 2.512 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 137.890 | 17.371 | 9.691 |
| RESTO | 2.749.320 | 1.742.404 | 1.491.273 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 253.654 | 228.443 | 228.035 |
| Cambio criterios contables | 1.071.540 | 1.070.691 | 1.070.691 |
| Operaciones a plazos | 233.086 | 230.848 | 13.597 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.003 | 11.368 | 10.145 |
| Revalorizaciones contables | 1.849 | 1.849 | 1.849 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.027 | 37.027 | 1.302 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.326 | 13.226 | 15.817 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 63.268 | 17.643 | 16.898 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 12.420 | 8.688 | 8.492 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.773 | 2.773 | 2.773 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 132 | 132 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.871 | 5.871 | 5.871 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.968 | 3.093 | 2.893 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.017.404 | 110.750 | 112.777 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.200.333 | 10.891.249 | 9.484.157 |
| Impuesto sobre Sociedades | 925.409 | 353.346 | 364.422 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.213 | 2.213 | 2.213 |
| Disminuciones diversas | 12.272.710 | 10.535.690 | 9.117.522 |
| Amortizaciones | 638.838 | 511.728 | 494.823 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 130.891 | 100.949 | 100.826 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.619 | 41.569 | 35.550 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 21.792 | 21.791 | 11.120 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 64.985 | 53.063 | 56.779 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 101 | 101 | 100 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 72 | 72 | 72 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.344 | 1.344 | 1.344 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 352 | 326 | 326 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.090 | 12.090 | 11.703 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.670 | 8.237 | 7.746 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 346.922 | 272.185 | 269.256 |
| Provisiones o deterioros | 4.873.546 | 3.722.178 | 3.004.899 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.048 | 4.986 | 3.805 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 117.943 | 93.102 | 87.153 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.845 | 3.828 | 3.828 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 659.030 | 373.231 | 179.488 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 258.066 | 226.083 | 207.009 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.946 | 3.258 | 3.258 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 471.805 | 446.982 | 389.989 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 279 | 279 | 279 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 203.627 | 146.384 | 140.638 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.121.956 | 2.424.045 | 1.989.451 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.348.911 | 4.173.660 | 3.767.407 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.009.958 | 1.950.623 | 1.671.758 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.810.716 | 1.750.600 | 1.716.757 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 27.859 | 27.429 | 5.488 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 36.868 | 36.808 | 34.745 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 302.644 | 292.616 | 244.755 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 73.698 | 56.307 | 43.551 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.285 | 1.265 | 1.265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.589 | 1.184 | 627 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84.294 | 56.827 | 48.461 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 250.852 | 241.051 | 232.238 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 319 | 319 | 319 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.101 | 8.056 | 6.846 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 103.407 | 100.194 | 97.285 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.333 | 2.286 | 2.213 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 58.273 | 51.789 | 48.764 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 20.995 | 20.995 | 20.995 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 428 | 428 | 428 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43 | 43 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 24.756 | 24.756 | 24.701 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.610 | 17.599 | 16.786 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.869 | 4.869 | 4.182 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40 | 40 | 40 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.999 | 4.999 | 4.999 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4.674 | 4.674 | 4.674 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 189.313 | 74.633 | 73.101 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 368 | 368 | 368 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 156 | 134 | 111 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 188.788 | 74.131 | 72.622 |
| RESTO | 1.971.251 | 1.812.440 | 1.545.054 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 159.178 | 146.609 | 138.959 |
| Cambio criterios contables | 1.128.175 | 1.123.810 | 1.126.541 |
| Operaciones a plazos | 10.763 | 10.763 | 8.800 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.753 | 5.753 | 5.753 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.594 | 3.038 | 2.995 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 252.390 | 252.390 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.337 | 2.068 | 2.068 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.821 | 5.093 | 5.692 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 49.228 | 37.462 | 37.428 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 11.485 | 11.485 | 9.733 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 25.216 | 24.784 | 24.744 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 116.236 | 114.388 | 115.393 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.536 | 2.864 | 2.744 |
| Por otras correcciones al resultado | 188.470 | 71.865 | 64.135 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 18.766.541 | 22.372.035 | 22.697.903 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.283.022 | 1.253.475 | 1.048.995 |
| Base imponible positiva | 21.283.043 | 21.112.939 | 21.283.043 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
