Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Galicia

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Galicia

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	82.855	42.717	31.013
Resultado Contable	1.406.152	2.202.582	1.780.317
A U M E N T O S	1.146.833	848.268	682.796
Impuesto sobre Sociedades	535.554	517.121	490.159
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	611.279	331.147	192.637
Amortizaciones	30.076	23.694	22.527
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.565	5.126	5.028
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.395	1.913	2.437
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	185	137	165
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.140	916	797
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	659	418	386
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	6	6	5
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.685	1.639	1.548
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	916	744	664
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.145	6.092	5.423
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.381	6.702	6.073
Provisiones o deterioros	67.663	21.700	23.258
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	33	7	7
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	10.165	3.612	2.549
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.429	318	566
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	12.000	593	619
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	21.589	11.349	11.381
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.714	286	2.367
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	11.651	1.928	3.051
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	123	82	73
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	105	19	46
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	5.852	3.506	2.599
Exenciones (art. 21 y art. 22)	16.519	7.600	7.690
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	13.261	4.434	4.526
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.227	2.227	2.227
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.030	938	937
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	318.268	203.048	58.412
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.443	664	582
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	29	17	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.039	976	906
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.489	1.950	2.235
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	9.029	326	8.916
Arrendamiento financiero: régimen especial	11.910	9.930	8.404
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	88.404	47.582	27.270
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	973	957	410
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	202.870	140.565	9.609
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	82	82	80
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	91.533	42.331	42.833
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	377	187	137
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.744	1.043	871
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	51.486	27.933	28.840
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	61	31	43
Gastos por donativos y liberalidades	21.592	12.426	12.309
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	178	30	33
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	29	29	29
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	431	74	180
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	7	7	7
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	8	2	2
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	328	326	293
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	79	6	79
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	15.212	237	10
RESTO	87.220	32.774	37.917
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.568	4.599	4.157
Cambio criterios contables	1.462	542	466
Operaciones a plazos	7.033	2.660	3.563
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.432	1.867	1.334
Revalorizaciones contables	790	15	790
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	290	0	290
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.100	458	1.792
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.917	441	1.092
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.538	83	81
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	228	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.203	3.152	3.136
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	6	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	118	69	86
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	11	11	11
Reinversión de beneficios extraordinarios	83	46	46
Por otras correcciones al resultado	57.442	18.830	21.074
D I S M I N U C I O N E S	960.257	747.980	324.649
Impuesto sobre Sociedades	89.896	10.660	5.949
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	870.362	737.320	318.700
Amortizaciones	33.904	32.141	26.399
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.482	3.288	1.937
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	559	100	82
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	86	86	16
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.829	1.514	1.152
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	262	221	197
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.716	2.716	2.456
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	17	17	17
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	8.507	8.392	7.191
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	15.382	14.880	12.560
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.065	928	792
Provisiones o deterioros	103.395	96.150	14.199
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.055	2.032	957
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	57.800	57.346	506
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	24	24	24
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	927	111	68
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	22.598	20.990	7.247
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	197	4	4
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	5.669	2.970	1.307
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	225	215	166
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	181	31	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	13.716	12.427	3.921
Exenciones (art. 21 y art. 22)	257.097	249.640	182.442
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	156.603	151.962	100.980
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	12.791	12.784	11.733
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	11.149	10.970	6.459
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	176	176	145
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	69.820	67.237	58.018
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	102	102	80
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.644	1.644	1.077
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.811	4.764	3.951
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	372.185	275.968	75.325
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.219	1.676	1.356
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	49	49	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	633	629	544
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	5.563	5.460	5.353
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	11.905	11.905	11.640
Arrendamiento financiero: régimen especial	15.110	12.545	9.749
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	92.371	56.041	27.252
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	933	933	933
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.255	939	278
Montes vecinales en mano común	23.999	23.944	3.646
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	210.206	154.253	9.559
Por reserva para inversiones en Canarias	288	288	288
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.616	1.599	1.583
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	1.796	1.796	1.796
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	4.241	3.910	1.347
Gastos fiscalmente no deducibles	3.513	233	37
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.264	2	35
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.247	231	2
RESTO	100.268	83.188	20.298
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	59.646	58.844	3.765
Cambio criterios contables	1.227	1.207	542
Operaciones a plazos	17.952	5.467	8.942
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.433	3.421	1.347
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	20	18	4
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	705	27	27
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	168	153	147
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	236	236	1
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.523	3.523	583
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	683	683	683
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3	1	1
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	567	567	567
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	30	30	0
Por otras correcciones al resultado	12.069	9.009	3.689
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.593.061	2.303.203	2.138.799
Compensaciones de B.I. negativas	308.444	295.392	84.088
Base imponible positiva	2.022.497	2.003.650	2.022.497

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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