Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 54.341 | 29.672 | 21.966 |
| Resultado Contable | 1.052.418 | 1.521.173 | 1.358.218 |
| A U M E N T O S | 803.910 | 668.776 | 579.249 |
| Impuesto sobre Sociedades | 366.741 | 360.664 | 344.397 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 437.165 | 308.112 | 234.853 |
 Amortizaciones | 15.758 | 12.699 | 12.295 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.895 | 1.092 | 927 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 257 | 152 | 139 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 103 | 103 | 60 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 368 | 359 | 339 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 55 | 51 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 498 | 426 | 440 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 416 | 288 | 364 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.809 | 4.339 | 4.622 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.358 | 5.888 | 5.354 |
| Provisiones o deterioros | 29.270 | 3.686 | 5.963 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.155 | 273 | 340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.280 | 20 | 1.464 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.847 | 324 | 1.915 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.964 | 1.169 | 1.147 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.476 | 27 | 27 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.520 | 1.016 | 218 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 99 | 38 | 38 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.903 | 794 | 789 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.548 | 234 | 234 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.108 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 260 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 179 | 179 | 179 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 306.687 | 239.756 | 159.168 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 378 | 240 | 364 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.253 | 522 | 816 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23 | 7 | 5 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.482 | 3.155 | 3.990 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.743 | 3.389 | 3.223 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 184.246 | 166.752 | 148.232 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 559 | 542 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 111.969 | 65.136 | 2.521 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 28 | 7 | 7 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.763 | 20.866 | 23.814 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 110 | 82 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 955 | 561 | 651 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 28.073 | 15.692 | 17.409 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.383 | 4.361 | 5.630 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 188 | 124 | 98 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34 | 30 | 24 |
| RESTO | 45.139 | 30.872 | 33.379 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.447 | 731 | 807 |
| Cambio criterios contables | 776 | 440 | 426 |
| Operaciones a plazos | 3.838 | 2.097 | 3.610 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.513 | 1.462 | 616 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18.239 | 18.212 | 18.239 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.548 | 1.338 | 1.403 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 419 | 31 | 246 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 160 | 157 | 157 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 437 | 437 | 437 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 92 | 21 | 13 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.662 | 5.944 | 7.422 |
| D I S M I N U C I O N E S | 710.876 | 598.526 | 469.614 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.090 | 2.632 | 1.526 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11 | 11 | 0 |
| Disminuciones diversas | 664.774 | 595.882 | 468.088 |
| Amortizaciones | 19.109 | 16.111 | 15.034 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.229 | 1.200 | 1.029 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35 | 35 | 33 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 113 | 113 | 92 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 327 | 327 | 327 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 765 | 759 | 759 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | 56 | 56 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.319 | 6.229 | 5.965 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.455 | 7.090 | 6.532 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.809 | 302 | 240 |
| Provisiones o deterioros | 6.438 | 2.666 | 947 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.358 | 295 | 88 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 332 | 128 | 93 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 50 | 50 | 45 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.670 | 310 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 994 | 994 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 40 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 964 | 821 | 644 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 291.270 | 290.249 | 266.283 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 76.850 | 76.503 | 56.231 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.537 | 8.537 | 8.537 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.817 | 20.656 | 18.633 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 570 | 570 | 570 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 183.420 | 182.908 | 181.327 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 631 | 631 | 631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 444 | 444 | 354 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 317.032 | 259.021 | 163.761 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.009 | 5.009 | 56 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 510 | 510 | 478 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 507 | 490 | 488 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.170 | 1.170 | 1.170 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.299 | 5.064 | 4.533 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 192.069 | 176.699 | 153.412 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 537 | 537 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 110.840 | 68.459 | 2.580 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70 | 70 | 70 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.021 | 1.012 | 974 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.552 | 1.019 | 887 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.540 | 1.007 | 875 |
| RESTO | 28.373 | 26.816 | 21.176 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.587 | 950 | 789 |
| Cambio criterios contables | 771 | 407 | 143 |
| Operaciones a plazos | 20.720 | 20.648 | 17.152 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 137 | 137 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 130 | 130 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2 | 2 | 2 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 811 | 811 | 811 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 565 | 565 | 565 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 340 | 340 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.248 | 2.824 | 1.693 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.144.883 | 1.591.363 | 1.467.853 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 198.595 | 194.059 | 57.498 |
| Base imponible positiva | 1.386.574 | 1.378.986 | 1.386.574 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
