Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 59.346 | 33.385 | 24.747 |
| Resultado Contable | 1.371.419 | 1.966.602 | 1.732.410 |
| A U M E N T O S | 1.012.869 | 795.159 | 627.042 |
| Impuesto sobre Sociedades | 514.031 | 502.702 | 470.976 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 498.838 | 292.457 | 156.067 |
 Amortizaciones | 31.222 | 24.672 | 24.945 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.773 | 3.457 | 4.500 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.297 | 554 | 586 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 171 | 171 | 111 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 896 | 859 | 822 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 93 | 88 | 78 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.069 | 1.015 | 964 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 851 | 794 | 783 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.298 | 5.520 | 5.159 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.767 | 12.208 | 11.936 |
| Provisiones o deterioros | 43.187 | 12.660 | 18.656 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 151 | 72 | 58 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.195 | 5.610 | 9.762 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 284 | 186 | 195 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.467 | 40 | 2.209 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.715 | 4.112 | 3.697 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.466 | 452 | 679 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.179 | 721 | 855 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 40 | 32 | 30 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 51 | 47 | 45 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.640 | 1.388 | 1.126 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.443 | 1.259 | 2.387 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.141 | 1.164 | 2.140 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 37 | 37 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 265 | 59 | 247 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 320.940 | 196.848 | 51.702 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.308 | 1.265 | 1.252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 503 | 503 | 491 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 490 | 222 | 297 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 252 | 81 | 59 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.725 | 9.982 | 8.902 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 71.868 | 46.964 | 18.826 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.148 | 6.262 | 801 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 228.633 | 131.569 | 21.076 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.333 | 37.966 | 38.970 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 292 | 237 | 237 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.749 | 663 | 776 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.869 | 26.095 | 27.541 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 37 | 20 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.612 | 9.961 | 10.172 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 321 | 210 | 115 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 80 | 51 | 48 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 34 | 34 | 15 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.292 | 696 | 34 |
| RESTO | 35.713 | 19.051 | 19.406 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.949 | 1.438 | 1.483 |
| Cambio criterios contables | 1.840 | 502 | 463 |
| Operaciones a plazos | 2.000 | 295 | 901 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 690 | 451 | 554 |
| Revalorizaciones contables | 133 | 66 | 111 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 519 | 130 | 519 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 123 | 102 | 105 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 654 | 0 | 654 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.323 | 2.178 | 221 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 511 | 501 | 55 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13 | 13 | 9 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 102 | 92 | 102 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 410 | 345 | 288 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.447 | 12.939 | 13.941 |
| D I S M I N U C I O N E S | 745.691 | 559.705 | 310.583 |
| Impuesto sobre Sociedades | 71.532 | 5.478 | 2.148 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 674.158 | 554.227 | 308.435 |
| Amortizaciones | 38.247 | 34.940 | 29.741 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.406 | 3.215 | 3.053 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 42 | 42 | 40 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 328 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 564 | 556 | 548 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 229 | 229 | 229 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.091 | 1.091 | 793 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 213 | 213 | 173 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.455 | 9.382 | 7.382 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.558 | 19.707 | 17.129 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.362 | 505 | 393 |
| Provisiones o deterioros | 10.504 | 7.856 | 5.002 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 320 | 315 | 266 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.657 | 487 | 1.406 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 109 | 74 | 74 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.731 | 4.140 | 979 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 394 | 394 | 120 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.132 | 1.579 | 1.509 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 37 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 168 | 168 | 168 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 909 | 616 | 398 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 249.146 | 247.221 | 205.087 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 202.495 | 200.844 | 174.846 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.095 | 5.095 | 2.898 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.050 | 7.993 | 7.707 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 29.577 | 29.358 | 18.001 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.643 | 1.643 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.362 | 1.362 | 1.111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 925 | 925 | 523 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 328.794 | 223.866 | 54.567 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 333 | 176 | 166 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.028 | 1.026 | 931 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.691 | 1.680 | 1.421 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 185 | 171 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.510 | 8.916 | 7.034 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 71.518 | 53.577 | 19.290 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.246 | 6.305 | 714 |
| Montes vecinales en mano común | 307 | 296 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 231.536 | 146.296 | 21.309 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.310 | 3.292 | 3.302 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 396 | 396 | 396 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.731 | 1.731 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.519 | 2.206 | 1.537 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 408 | 408 | 408 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 172 | 151 | 145 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.938 | 1.647 | 983 |
| RESTO | 42.949 | 38.137 | 12.502 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.683 | 2.745 | 1.607 |
| Cambio criterios contables | 1.752 | 1.366 | 846 |
| Operaciones a plazos | 7.838 | 7.481 | 4.668 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.679 | 19.219 | 4 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 36 | 36 | 36 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 79 | 79 | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 63 | 63 | 63 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 302 | 302 | 134 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 38 | 38 | 38 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 56 | 56 | 56 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.418 | 6.751 | 5.042 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.637.521 | 2.200.976 | 2.048.093 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 274.416 | 267.645 | 82.966 |
| Base imponible positiva | 1.926.497 | 1.912.503 | 1.926.497 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
