Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 220.598 | 112.335 | 85.815 |
| Resultado Contable | 4.460.047 | 6.632.303 | 5.643.851 |
| A U M E N T O S | 2.997.856 | 2.345.085 | 1.983.364 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.608.584 | 1.579.773 | 1.499.119 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 4 | 1 |
| Aumentos diversos | 1.389.268 | 765.308 | 484.244 |
 Amortizaciones | 71.389 | 54.710 | 51.630 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.649 | 8.154 | 7.623 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.805 | 1.377 | 1.512 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 41 | 13 | 11 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.828 | 4.890 | 3.625 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.903 | 1.735 | 1.720 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 131 | 79 | 109 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.291 | 3.864 | 3.647 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.362 | 1.808 | 1.752 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.855 | 14.910 | 15.118 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.524 | 17.880 | 16.512 |
| Provisiones o deterioros | 190.120 | 34.192 | 47.779 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.961 | 540 | 1.006 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.944 | 3.404 | 4.831 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.747 | 2.524 | 2.671 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.123 | 1.218 | 6.602 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 63.604 | 8.840 | 10.621 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.065 | 1.376 | 1.922 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 885 | 885 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 36.436 | 4.664 | 7.470 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 763 | 420 | 328 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.351 | 230 | 562 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.241 | 10.092 | 10.881 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 28.335 | 3.188 | 4.141 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.357 | 2.789 | 3.878 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 756 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 550 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 672 | 399 | 263 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 591.222 | 409.913 | 133.613 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.577 | 2.652 | 1.517 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.326 | 2.074 | 2.045 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.495 | 768 | 1.151 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 30.774 | 22.003 | 27.815 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.583 | 7.654 | 6.431 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 245.722 | 149.694 | 79.263 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.387 | 2.163 | 374 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 291.082 | 222.897 | 14.750 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 222 | 0 | 222 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 29 | 0 | 26 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 18 | 3 | 13 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 226.409 | 119.662 | 112.881 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.140 | 1.229 | 1.307 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.226 | 3.678 | 3.849 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 137.329 | 73.978 | 74.042 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 291 | 281 | 122 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 43.333 | 25.644 | 26.486 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 853 | 208 | 536 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 974 | 279 | 319 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 254 | 9 | 100 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 4 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.362 | 287 | 2.166 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.618 | 14.049 | 3.928 |
| RESTO | 281.793 | 143.643 | 134.200 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.839 | 5.672 | 8.742 |
| Cambio criterios contables | 27.505 | 21.571 | 3.308 |
| Operaciones a plazos | 31.134 | 13.379 | 24.592 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.802 | 11.020 | 371 |
| Revalorizaciones contables | 278 | 9 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 126 | 28 | 15 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.844 | 9.854 | 10.664 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.616 | 1.471 | 2.326 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.359 | 21.431 | 14.286 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.159 | 907 | 996 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 292 | 289 | 236 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 961 | 452 | 958 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.018 | 675 | 732 |
| Por otras correcciones al resultado | 142.808 | 56.840 | 66.923 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.153.158 | 1.758.101 | 879.982 |
| Impuesto sobre Sociedades | 228.230 | 37.861 | 11.394 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 401 | 401 | 93 |
| Disminuciones diversas | 1.924.527 | 1.719.839 | 868.495 |
| Amortizaciones | 96.331 | 91.136 | 69.281 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.220 | 5.633 | 4.713 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 449 | 249 | 250 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.138 | 1.129 | 1.119 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.957 | 5.613 | 3.830 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.330 | 2.240 | 2.219 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 80 | 80 | 80 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.620 | 5.618 | 3.688 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 332 | 171 | 171 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.191 | 29.099 | 22.570 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.379 | 40.053 | 30.049 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.634 | 1.252 | 592 |
| Provisiones o deterioros | 90.095 | 73.695 | 23.140 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.425 | 1.409 | 618 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.233 | 11.546 | 2.601 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.168 | 1.168 | 1.153 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.384 | 15.118 | 786 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.569 | 14.877 | 3.468 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 345 | 267 | 192 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 416 | 416 | 416 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.747 | 19.679 | 8.925 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 741 | 731 | 325 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 374 | 362 | 108 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.692 | 8.120 | 4.549 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 884.873 | 873.021 | 583.109 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 414.275 | 407.639 | 252.639 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 36.282 | 36.200 | 27.427 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 37.743 | 37.026 | 22.552 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 765 | 765 | 648 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 364.435 | 360.500 | 263.627 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.602 | 2.602 | 958 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.943 | 17.928 | 10.859 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.360 | 2.200 | 2.073 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.140 | 7.832 | 1.996 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 328 | 328 | 328 |
| Regímenes especiales | 644.461 | 494.747 | 127.438 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.342 | 2.322 | 799 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.151 | 5.081 | 4.735 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.058 | 11.638 | 9.977 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15 | 5 | 5 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.243 | 11.124 | 2.395 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.230 | 10.610 | 8.031 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 267.813 | 182.921 | 81.242 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 418 | 418 | 418 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.926 | 2.611 | 314 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 324.471 | 263.941 | 16.276 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 465 | 465 | 465 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.275 | 2.254 | 2.239 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 261 | 261 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 473 | 473 | 473 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.319 | 620 | 66 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.034 | 2.303 | 277 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 254 | 249 | 95 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 95 | 95 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 603 | 597 | 173 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.079 | 1.362 | 9 |
| RESTO | 203.734 | 184.936 | 65.250 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.762 | 9.150 | 6.811 |
| Cambio criterios contables | 45.185 | 42.498 | 1.441 |
| Operaciones a plazos | 73.608 | 71.510 | 34.897 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.320 | 22.036 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.993 | 1.993 | 1.935 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 179 | 179 | 179 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.483 | 1.184 | 1.000 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.990 | 5.316 | 1.324 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.473 | 1.473 | 1.302 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 22 | 19 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.954 | 3.954 | 3.785 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.695 | 25.553 | 12.507 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.302.442 | 7.216.758 | 6.749.810 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.002.874 | 970.079 | 359.591 |
| Base imponible positiva | 6.297.029 | 6.245.457 | 6.297.029 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
