Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 53.260 | 28.019 | 22.145 |
| Resultado Contable | 1.680.678 | 2.501.563 | 2.185.485 |
| A U M E N T O S | 1.020.845 | 668.392 | 671.936 |
| Impuesto sobre Sociedades | 391.076 | 366.219 | 360.168 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.775 | 2.139 | 1.670 |
| Aumentos diversos | 626.994 | 300.034 | 310.098 |
 Amortizaciones | 5.785 | 3.840 | 3.495 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.340 | 1.855 | 1.670 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.623 | 487 | 481 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 57 | 55 | 46 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 312 | 312 | 312 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 98 | 77 | 77 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 395 | 345 | 291 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 938 | 693 | 602 |
| Provisiones o deterioros | 100.957 | 32.313 | 43.491 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.598 | 4.399 | 12.259 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.171 | 295 | 488 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.406 | 1.676 | 1.627 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.073 | 8.758 | 11.913 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.690 | 6.397 | 6.744 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.214 | 7.131 | 8.161 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 186 | 25 | 40 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 126 | 122 | 122 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.456 | 3.473 | 2.101 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.645 | 211 | 211 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.273 | 154 | 154 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.307 | 17 | 17 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 60 | 36 | 36 |
| Regímenes especiales | 333.238 | 192.924 | 174.656 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 509 | 245 | 478 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 604 | 240 | 552 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.203 | 524 | 686 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 127 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.277 | 472 | 11.827 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 109.455 | 75.330 | 39.117 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 59 | 0 | 59 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 217 | 216 | 214 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 81.763 | 64.605 | 14.936 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 123.013 | 51.279 | 106.774 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 11 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.912 | 39.819 | 39.776 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 87 | 32 | 32 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.477 | 880 | 720 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.380 | 22.650 | 22.908 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 57 | 57 | 57 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.290 | 14.927 | 14.758 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 475 | 410 | 392 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 389 | 67 | 113 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 29 | 29 | 29 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.715 | 766 | 766 |
| RESTO | 86.457 | 30.927 | 48.469 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.035 | 2.211 | 2.196 |
| Cambio criterios contables | 2.556 | 1.444 | 2.116 |
| Operaciones a plazos | 11.862 | 6.300 | 9.518 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.335 | 641 | 6.346 |
| Revalorizaciones contables | 1.555 | 355 | 1.555 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.336 | 217 | 1.026 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 593 | 283 | 472 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.109 | 1.205 | 1.408 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 154 | 54 | 53 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 30 | 30 | 30 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 40 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 160 | 136 | 136 |
| Por otras correcciones al resultado | 52.684 | 18.003 | 23.573 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.518.738 | 1.160.571 | 943.757 |
| Impuesto sobre Sociedades | 108.471 | 61.841 | 30.065 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.993 | 1.984 | 444 |
| Disminuciones diversas | 1.408.274 | 1.096.746 | 913.249 |
| Amortizaciones | 5.457 | 4.305 | 3.008 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 668 | 558 | 543 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16 | 7 | 7 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 69 | 69 | 63 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.102 | 1.067 | 359 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.465 | 1.634 | 1.121 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.134 | 968 | 912 |
| Provisiones o deterioros | 21.258 | 14.642 | 11.410 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 246 | 246 | 246 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.960 | 3.764 | 3.707 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 159 | 157 | 157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.886 | 4.852 | 3.823 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.922 | 3.607 | 1.473 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 499 | 306 | 306 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 773 | 454 | 600 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 19 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 235 | 235 | 235 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.555 | 1.002 | 844 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 196.851 | 193.879 | 146.207 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 114.535 | 112.304 | 85.442 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.054 | 8.054 | 2.001 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 52.666 | 52.624 | 52.090 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 196 | 196 | 196 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.836 | 15.836 | 5.031 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.025 | 3.025 | 234 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.834 | 1.834 | 1.213 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 707 | 7 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.099.150 | 807.294 | 692.624 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 162 | 137 | 71 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 65 | 5 | 65 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.023 | 7.678 | 6.840 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 247.424 | 1.148 | 912 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 120.058 | 90.809 | 42.160 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 68 | 0 | 68 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 497 | 463 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 87.094 | 71.420 | 15.204 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 632.762 | 632.635 | 626.296 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.970 | 1.970 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.206 | 3.831 | 1.307 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 272 | 272 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.934 | 3.559 | 1.306 |
| RESTO | 81.352 | 72.794 | 58.693 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.203 | 23.763 | 20.817 |
| Cambio criterios contables | 5.238 | 4.543 | 1.154 |
| Operaciones a plazos | 38.356 | 38.239 | 32.541 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 348 | 333 | 333 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 96 | 94 | 94 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 238 | 238 | 11 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.567 | 90 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 105 | 105 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.015 | 1.015 | 959 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.184 | 4.372 | 2.783 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.182.840 | 2.009.397 | 1.913.584 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 385.561 | 347.817 | 183.499 |
| Base imponible positiva | 1.705.955 | 1.665.055 | 1.705.955 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
