Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 44.700 | 23.829 | 18.041 |
| Resultado Contable | 1.645.282 | 2.212.199 | 1.936.743 |
| A U M E N T O S | 951.517 | 717.681 | 679.124 |
| Impuesto sobre Sociedades | 577.536 | 564.629 | 544.317 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 373.981 | 153.053 | 134.807 |
 Amortizaciones | 20.001 | 16.572 | 15.526 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.000 | 2.869 | 2.633 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.216 | 804 | 906 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 170 | 159 | 118 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 286 | 273 | 263 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 128 | 106 | 80 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 369 | 331 | 315 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 514 | 468 | 304 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.409 | 6.637 | 6.141 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.908 | 4.924 | 4.766 |
| Provisiones o deterioros | 26.796 | 10.189 | 10.873 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 91 | 91 | 91 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.358 | 804 | 690 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.291 | 581 | 643 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.807 | 1.411 | 1.024 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.724 | 4.040 | 4.730 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 491 | 260 | 236 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.264 | 762 | 548 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 95 | 93 | 38 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 221 | 172 | 174 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.454 | 1.976 | 2.699 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.589 | 6.500 | 1.035 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 843 | 16 | 16 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 966 | 0 | 966 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 296 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.484 | 6.484 | 53 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 140.737 | 66.695 | 18.474 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 46 | 32 | 32 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22 | 21 | 21 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 569 | 554 | 539 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 194 | 54 | 194 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.127 | 3.502 | 3.151 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 40.890 | 31.452 | 9.572 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 103 | 101 | 72 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 94.725 | 30.919 | 4.833 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 60 | 60 | 60 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 83.212 | 29.151 | 38.733 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 580 | 543 | 536 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.212 | 639 | 3.111 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.326 | 18.223 | 19.147 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 123 | 123 | 123 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.803 | 7.985 | 13.462 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 31 | 24 | 29 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 968 | 5 | 136 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 18 | 18 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 48 | 40 | 40 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 16 | 16 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.087 | 1.536 | 2.149 |
| RESTO | 94.647 | 23.946 | 50.165 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.208 | 1.231 | 1.989 |
| Cambio criterios contables | 1.261 | 566 | 937 |
| Operaciones a plazos | 9.850 | 2.072 | 9.338 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 963 | 897 | 872 |
| Revalorizaciones contables | 714 | 707 | 712 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 88 | 0 | 88 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.011 | 13 | 1.995 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.994 | 764 | 1.534 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.535 | 1.228 | 11.225 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 705 | 694 | 610 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 447 | 294 | 447 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 377 | 316 | 246 |
| Por otras correcciones al resultado | 42.494 | 15.164 | 20.172 |
| D I S M I N U C I O N E S | 519.609 | 361.411 | 193.211 |
| Impuesto sobre Sociedades | 69.411 | 7.037 | 1.836 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 450.187 | 354.375 | 191.374 |
| Amortizaciones | 34.825 | 33.221 | 24.454 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.809 | 2.588 | 2.352 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36 | 28 | 25 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 250 | 250 | 250 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.725 | 1.724 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 3 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 900 | 900 | 537 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22 | 22 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.110 | 13.842 | 10.032 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.162 | 13.238 | 10.652 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 810 | 626 | 419 |
| Provisiones o deterioros | 13.445 | 12.354 | 7.477 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.006 | 1.006 | 1.006 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.447 | 3.441 | 2.213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.454 | 1.454 | 1.441 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 137 | 137 | 14 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.767 | 3.250 | 2.287 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.753 | 2.202 | 30 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 62 | 62 | 62 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 779 | 762 | 384 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 222.311 | 210.392 | 126.763 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 139.994 | 138.444 | 100.094 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.745 | 8.745 | 3.548 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.190 | 3.034 | 1.721 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 515 | 515 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.609 | 40.409 | 18.900 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.755 | 10.755 | 1.144 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.954 | 1.940 | 1.310 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.550 | 6.550 | 46 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 147.524 | 80.121 | 20.722 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 93 | 81 | 42 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.134 | 1.056 | 1.026 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.183 | 2.631 | 1.782 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 45.495 | 37.082 | 10.690 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.207 | 1.207 | 1.207 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 95.247 | 36.900 | 4.834 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 310 | 310 | 310 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 458 | 458 | 436 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 45 | 45 | 45 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 348 | 348 | 348 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.385 | 383 | 367 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.375 | 372 | 356 |
| RESTO | 30.696 | 17.904 | 11.592 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.260 | 2.953 | 1.409 |
| Cambio criterios contables | 1.676 | 1.629 | 1.062 |
| Operaciones a plazos | 8.724 | 8.632 | 6.524 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 110 | 110 | 110 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 89 | 43 | 2 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.377 | 1.377 | 913 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.146 | 1.146 | 649 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 391 | 93 | 93 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.921 | 1.919 | 827 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.077.282 | 2.568.570 | 2.422.757 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 379.237 | 370.584 | 177.816 |
| Base imponible positiva | 2.215.122 | 2.188.526 | 2.215.122 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
