Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 404 | 323 | 290 |
| Resultado Contable | 1.281.479 | 2.220.581 | 2.185.865 |
| A U M E N T O S | 1.348.045 | 840.747 | 819.400 |
| Impuesto sobre Sociedades | 494.874 | 494.578 | 493.733 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 853.171 | 346.169 | 325.667 |
 Amortizaciones | 48.457 | 45.123 | 44.567 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.710 | 20.534 | 20.092 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.417 | 19.427 | 19.426 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 500 | 338 | 309 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 36 | 36 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.351 | 2.188 | 2.188 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.284 | 2.440 | 2.415 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 52 | 52 | 6 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 83 | 83 | 83 |
| Provisiones o deterioros | 576.456 | 231.017 | 207.334 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 64.482 | 10.679 | 6.445 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 221 | 221 | 221 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.781 | 1.999 | 1.999 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.546 | 18.331 | 18.157 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.041 | 182 | 205 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 73.993 | 5.920 | 5.920 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 33.347 | 21.410 | 21.402 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 379.045 | 172.275 | 152.985 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.921 | 6.327 | 16.437 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.921 | 6.327 | 16.437 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 113.929 | 24.737 | 18.136 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.007 | 2.561 | 3.007 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 32.204 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.284 | 237 | 1.560 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 505 | 505 | 505 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 34 | 34 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.549 | 1.128 | 1.103 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 31.837 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 11.705 | 11.705 | 11.705 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 437 | 375 | 255 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.366 | 8.191 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.589 | 13.773 | 13.483 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 163 | 163 | 148 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.141 | 4.352 | 4.614 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.606 | 4.745 | 4.208 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 426 | 426 | 426 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.243 | 4.077 | 4.077 |
| RESTO | 64.818 | 25.192 | 25.710 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.596 | 13.978 | 14.394 |
| Cambio criterios contables | 202 | 202 | 48 |
| Operaciones a plazos | 685 | 335 | 335 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 27.138 | 1.221 | 1.057 |
| Revalorizaciones contables | 341 | 341 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.962 | 1.962 | 1.585 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23 | 23 | 23 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 96 | 96 | 96 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.645 | 1.645 | 1.645 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 18 | 18 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.113 | 5.372 | 6.509 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.444.126 | 1.501.817 | 1.434.983 |
| Impuesto sobre Sociedades | 344.798 | 6.362 | 3.209 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.099.329 | 1.495.455 | 1.431.774 |
| Amortizaciones | 97.379 | 58.063 | 57.241 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.792 | 18.258 | 18.227 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.482 | 4.482 | 4.399 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34 | 34 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 7 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 142 | 142 | 142 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 106 | 106 | 106 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.753 | 34.971 | 34.303 |
| Provisiones o deterioros | 751.390 | 643.451 | 608.471 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 29.976 | 29.714 | 29.714 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.946 | 3.351 | 1.490 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 233 | 233 | 233 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.586 | 2.581 | 2.581 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.066 | 16.056 | 16.056 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 363 | 363 | 363 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.315 | 15.237 | 743 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.417 | 11.409 | 11.409 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 647.488 | 564.506 | 545.883 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 957.799 | 721.198 | 705.601 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 521.065 | 486.443 | 486.395 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 169.260 | 16.228 | 16.228 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 52 | 52 | 52 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 968 | 968 | 968 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 173.232 | 173.232 | 173.229 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.805 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48.416 | 44.274 | 28.729 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 119.605 | 35.218 | 27.143 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.001 | 1.789 | 2.001 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 32.413 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 398 | 130 | 375 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.378 | 3.378 | 3.378 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21 | 21 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.143 | 3.522 | 3.271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 31.834 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 17.781 | 17.781 | 17.781 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.298 | 8.258 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 337 | 337 | 337 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.082 | 6.143 | 2.863 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 234 | 234 | 234 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.847 | 5.909 | 2.628 |
| RESTO | 166.073 | 31.382 | 30.455 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 144.074 | 19.760 | 19.080 |
| Cambio criterios contables | 2.494 | 2.488 | 2.494 |
| Operaciones a plazos | 4.302 | 4.302 | 4.302 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.052 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.807 | 1.682 | 1.587 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 654 | 654 | 654 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 623 | 623 | 465 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.842 | 1.648 | 1.648 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 175.083 | 1.549.130 | 1.570.331 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 67.534 | 64.718 | 56.644 |
| Base imponible positiva | 1.506.764 | 1.502.995 | 1.506.764 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
