Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.573 | 5.168 | 4.756 |
| Resultado Contable | 50.114.127 | 68.650.149 | 44.602.247 |
| A U M E N T O S | 58.461.419 | 33.428.663 | 34.274.924 |
| Impuesto sobre Sociedades | 12.310.113 | 11.687.470 | 11.661.810 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.554.618 | 27.664 | 1.546.896 |
| Aumentos diversos | 44.596.687 | 21.713.529 | 21.066.218 |
 Amortizaciones | 3.814.906 | 1.962.186 | 2.392.701 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 991.520 | 646.443 | 865.549 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.326.135 | 835.928 | 1.057.945 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5.529 | 5.512 | 4.144 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.814 | 13.318 | 8.159 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 754 | 706 | 633 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.259 | 5.219 | 5.217 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 224.062 | 213.335 | 213.448 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 242.847 | 238.808 | 234.257 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.511 | 1.442 | 1.875 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.475 | 1.475 | 1.474 |
| Provisiones o deterioros | 27.486.146 | 10.761.927 | 12.934.937 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 53.572 | 31.268 | 10.750 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.357.214 | 654.821 | 776.798 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.791 | 5.842 | 5.632 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.208.214 | 2.581.712 | 2.845.251 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.959.694 | 534.878 | 755.604 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 129.440 | 67.764 | 77.513 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.923 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.576.341 | 1.606.532 | 3.321.982 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 656.788 | 367.486 | 376.838 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.532.160 | 4.911.615 | 4.764.560 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.815.844 | 1.555.115 | 239.419 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 112.133 | 36.864 | 38.917 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.480.832 | 1.316.994 | 54.427 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.188 | 3.188 | 3.188 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 889.817 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 329.874 | 198.069 | 142.887 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.905.075 | 3.428.052 | 1.395.961 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 192.416 | 178.429 | 174.984 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.133 | 4.099 | 4.099 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.619 | 3.499 | 3.926 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 287.158 | 221.742 | 131.427 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.855 | 8.289 | 3.212 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 153.737 | 142.318 | 141.985 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 319.881 | 218.670 | 307.248 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 37 | 37 | 37 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 369.570 | 294.351 | 247.428 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 164.601 | 164.601 | 164.601 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.079 | 26.438 | 26.407 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.335.678 | 2.156.257 | 174.295 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50 | 50 | 50 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 86 | 86 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.293 | 7.293 | 7.293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.012 | 20 | 7.012 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.388 | 1.388 | 1.388 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.681.200 | 610.867 | 795.570 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.901 | 3.767 | 3.767 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 114.324 | 33.075 | 52.400 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 223.850 | 122.910 | 160.100 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 43 | 27 | 27 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 386.581 | 220.716 | 206.207 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.418 | 3.418 | 2.382 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.237 | 3.673 | 3.318 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 50.314 | 45.390 | 21.791 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 5.716 | 100 | 100 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 84 | 84 | 84 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.283 | 2.283 | 1.857 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 879.005 | 173.980 | 343.536 |
| RESTO | 4.893.516 | 3.395.382 | 3.307.630 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 708.558 | 607.997 | 610.381 |
| Cambio criterios contables | 1.171.466 | 1.108.470 | 1.116.148 |
| Operaciones a plazos | 136.329 | 136.098 | 76.242 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 140.632 | 139.137 | 139.206 |
| Revalorizaciones contables | 16.126 | 797 | 15.799 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 733 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 410.729 | 177.976 | 409.010 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 98.939 | 61.109 | 69.339 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 92.091 | 34.133 | 80.948 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 90.287 | 79.612 | 29.139 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 991 | 913 | 991 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.343 | 1.343 | 1.343 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.781 | 5.781 | 5.781 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18.558 | 9.859 | 9.240 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.000.927 | 1.032.131 | 744.035 |
| D I S M I N U C I O N E S | 75.709.228 | 57.960.135 | 29.607.661 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.275.462 | 1.216.089 | 782.641 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 83.367 | 81.027 | 13.421 |
| Disminuciones diversas | 72.350.399 | 56.663.018 | 28.811.599 |
| Amortizaciones | 1.854.098 | 1.273.675 | 1.015.477 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 562.072 | 422.684 | 404.076 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 365.116 | 127.134 | 108.754 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 14.408 | 14.407 | 2.876 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.495 | 11.772 | 7.188 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 161 | 157 | 157 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 930 | 930 | 930 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.405 | 131.636 | 8.000 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.217 | 7.100 | 3.008 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 921 | 884 | 884 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.339 | 2.930 | 2.930 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 738.033 | 554.040 | 476.674 |
| Provisiones o deterioros | 27.501.410 | 18.904.689 | 9.798.662 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.046 | 9.493 | 4.368 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.681.085 | 666.378 | 641.386 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.401 | 15.478 | 15.478 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.875.331 | 965.097 | 404.132 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.164.574 | 1.016.980 | 832.930 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 183.761 | 48.247 | 38.802 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.514 | 2.514 | 2.514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.692.706 | 8.874.966 | 973.188 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 205 | 205 | 205 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 532.114 | 395.925 | 389.639 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.341.673 | 6.909.406 | 6.496.019 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.219.730 | 21.885.534 | 13.434.360 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.793.260 | 10.211.030 | 6.108.837 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.022.902 | 5.816.756 | 4.207.686 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 560.127 | 551.690 | 472.001 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 89.563 | 81.751 | 79.339 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.214.081 | 4.175.227 | 1.547.072 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 586.469 | 347.141 | 508.410 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.052 | 10.677 | 10.387 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 16.114 | 16.114 | 15.988 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 903.798 | 675.149 | 484.639 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 22.365 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.869.051 | 4.508.020 | 1.950.041 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 188.448 | 178.475 | 170.605 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 25.939 | 10.126 | 10.126 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 34.334 | 17.601 | 17.550 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 281.310 | 224.323 | 136.465 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 225.347 | 218.348 | 176.965 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 9.819 | 9.819 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 280.230 | 280.230 | 264.050 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 85.175 | 68.452 | 68.152 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 514.779 | 514.779 | 427.778 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 382.607 | 308.802 | 253.072 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 228.785 | 228.785 | 228.785 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 100 | 100 | 70 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.589.113 | 2.425.116 | 184.136 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 580 | 580 | 500 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.510 | 1.510 | 1.483 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.245 | 4.245 | 4.245 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 71 | 71 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.312 | 2.312 | 2.312 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 14.347 | 14.347 | 3.677 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 713.874 | 561.597 | 339.055 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 71 | 71 | 71 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18.740 | 18.615 | 5.292 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 695.063 | 542.912 | 333.692 |
| RESTO | 11.192.237 | 9.529.503 | 2.274.005 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 512.882 | 395.323 | 272.575 |
| Cambio criterios contables | 1.156.756 | 1.137.963 | 1.137.334 |
| Operaciones a plazos | 158.630 | 158.630 | 63.328 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 36.412 | 29.395 | 29.395 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.530 | 676 | 676 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 87.624 | 35.918 | 12.728 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.906 | 2.916 | 3.024 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 545.413 | 437.982 | 266.488 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 46.085 | 46.085 | 46.085 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 135.878 | 121.522 | 121.304 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 980.080 | 202.284 | 144.405 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.672 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.521.363 | 6.960.802 | 176.656 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 32.481.008 | 43.764.310 | 50.352.827 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.809.356 | 3.536.676 | 2.317.365 |
| Base imponible positiva | 47.879.239 | 44.927.839 | 47.879.239 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
