Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.202 | 5.130 | 4.600 |
| Resultado Contable | 13.332.797 | 17.821.809 | 15.005.877 |
| A U M E N T O S | 21.202.362 | 17.363.580 | 14.249.648 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.962.520 | 3.857.273 | 3.806.586 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 329 | 329 | 329 |
| Aumentos diversos | 17.239.513 | 13.505.979 | 10.442.733 |
 Amortizaciones | 842.818 | 592.810 | 614.594 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 205.199 | 177.290 | 175.019 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 431.984 | 229.415 | 278.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.233 | 5.192 | 5.207 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 35.260 | 26.109 | 30.310 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.604 | 1.454 | 1.449 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.991 | 3.796 | 3.714 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.144 | 44.316 | 46.543 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 101.354 | 98.064 | 66.846 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.595 | 4.063 | 4.072 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.455 | 3.112 | 3.096 |
| Provisiones o deterioros | 5.898.236 | 3.903.286 | 3.167.395 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.136 | 3.136 | 3.136 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 224.819 | 159.427 | 172.228 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.130 | 7.551 | 7.266 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 711.349 | 473.334 | 306.692 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 998.900 | 148.555 | 459.150 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.337 | 15.816 | 15.981 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.218.360 | 942.685 | 131.118 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 107.036 | 81.192 | 80.784 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.608.143 | 2.071.564 | 1.991.013 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 253.785 | 127.995 | 58.048 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.917 | 25.068 | 36.679 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 33.545 | 13.193 | 1.628 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.467 | 2.454 | 121 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 176.851 | 87.277 | 19.617 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.404.671 | 5.563.846 | 3.625.724 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.673 | 7.553 | 9.046 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44.479 | 41.492 | 20.872 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.297 | 3.456 | 3.280 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 17.560 | 4.690 | 4.690 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 55.612 | 49.107 | 47.214 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 115.208 | 115.208 | 115.208 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.132.259 | 3.698.194 | 3.399.643 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46.180 | 38.651 | 9.847 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.968.795 | 1.597.887 | 8.315 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.072 | 7.072 | 7.072 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 535 | 535 | 535 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 660.482 | 312.364 | 252.896 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 643 | 643 | 643 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 18.586 | 7.775 | 8.669 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 103.150 | 73.066 | 64.128 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 63 | 47 | 47 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 165.506 | 133.560 | 120.813 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.702 | 1.702 | 1.702 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.279 | 848 | 728 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 28.607 | 26.643 | 4.934 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 92 | 87 | 79 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.154 | 4.154 | 4.154 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.057 | 491 | 491 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 335.643 | 63.348 | 46.509 |
| RESTO | 3.179.522 | 3.005.678 | 2.724.076 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 181.154 | 169.172 | 158.508 |
| Cambio criterios contables | 29.494 | 28.842 | 28.488 |
| Operaciones a plazos | 2.508.755 | 2.499.399 | 2.254.878 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.326 | 2.227 | 1.669 |
| Revalorizaciones contables | 195 | 195 | 191 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 237 | 237 | 237 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 115.943 | 115.943 | 80.217 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34.793 | 29.653 | 28.703 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 120.829 | 78.577 | 71.499 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 18.767 | 13.158 | 11.096 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 614 | 582 | 582 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 549 | 549 | 549 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.648 | 3.618 | 3.301 |
| Por otras correcciones al resultado | 160.216 | 63.525 | 84.159 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.898.533 | 18.161.982 | 11.612.802 |
| Impuesto sobre Sociedades | 790.415 | 355.698 | 162.255 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.167 | 315 | 317 |
| Disminuciones diversas | 20.106.951 | 17.805.969 | 11.450.231 |
| Amortizaciones | 709.429 | 615.886 | 580.817 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 304.639 | 296.633 | 290.857 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 61.701 | 36.672 | 29.651 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.995 | 6.995 | 6.995 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 48.210 | 42.598 | 42.606 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 409 | 401 | 401 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 51 | 51 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.535 | 4.535 | 4.535 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.469 | 12.469 | 41 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.285 | 3.285 | 2.322 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.449 | 5.018 | 4.765 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 261.689 | 207.231 | 198.593 |
| Provisiones o deterioros | 4.192.946 | 3.232.967 | 1.915.224 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.917 | 3.732 | 2.350 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 277.590 | 257.050 | 115.623 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.885 | 3.885 | 3.885 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 756.306 | 405.338 | 62.154 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 172.841 | 152.254 | 117.736 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.619 | 13.425 | 12.520 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.133 | 4.133 | 4.133 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 489.368 | 424.965 | 195.053 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 107.929 | 61.852 | 56.823 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.363.325 | 1.906.299 | 1.344.910 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.510.304 | 5.196.249 | 2.768.055 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.485.993 | 2.267.386 | 781.762 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.768.344 | 1.726.810 | 1.314.936 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 24.734 | 24.449 | 23.416 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 54.401 | 54.401 | 31.848 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 652.947 | 633.788 | 499.754 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 287.238 | 269.808 | 40.127 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.132 | 1.111 | 1.111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.221 | 18.788 | 17.118 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 216.294 | 199.709 | 57.983 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.908.440 | 6.088.616 | 3.952.452 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.752 | 10.310 | 4.788 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 81 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70.046 | 66.702 | 29.521 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 74.151 | 71.487 | 67.836 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 17.759 | 5.341 | 3.693 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 53.812 | 48.172 | 42.532 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 190.404 | 190.404 | 190.404 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.253.892 | 3.824.875 | 3.508.718 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.600 | 2.600 | 2.600 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29.443 | 29.443 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.108.694 | 1.743.487 | 8.076 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64.648 | 64.648 | 63.143 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.828 | 10.818 | 10.814 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7 | 7 | 7 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20.314 | 20.314 | 20.314 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 8 | 5 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 201.640 | 182.763 | 63.407 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 282 | 249 | 249 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 455 | 389 | 390 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 200.904 | 182.125 | 62.768 |
| RESTO | 2.584.191 | 2.489.486 | 2.170.276 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 170.572 | 127.288 | 97.471 |
| Cambio criterios contables | 48.283 | 29.833 | 26.675 |
| Operaciones a plazos | 1.915.674 | 1.915.674 | 1.844.685 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30 | 0 | 30 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.757 | 3.751 | 3.751 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 93.894 | 93.509 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.604 | 2.604 | 2.253 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.387 | 726 | 726 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 122.524 | 122.247 | 89.998 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 18.918 | 11.498 | 16.963 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.178 | 1.512 | 854 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 67 | 67 | 67 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 58.702 | 48.996 | 55.040 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 134.603 | 131.780 | 31.764 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 13.311.139 | 16.707.870 | 17.425.394 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.461.030 | 1.379.746 | 1.113.927 |
| Base imponible positiva | 16.029.669 | 15.841.417 | 16.029.669 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
