Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.355 | 1.148 | 1.049 |
| Resultado Contable | 6.569.808 | 7.197.008 | 6.746.226 |
| A U M E N T O S | 5.117.809 | 4.610.283 | 4.550.179 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.075.189 | 1.062.483 | 1.055.306 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.042.620 | 3.547.800 | 3.494.873 |
 Amortizaciones | 138.408 | 60.111 | 59.420 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 93.035 | 30.211 | 28.531 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.874 | 14.554 | 16.057 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 601 | 132 | 132 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 904 | 707 | 664 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 47 | 17 | 17 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 284 | 278 | 53 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.345 | 4.581 | 4.560 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.245 | 7.591 | 7.508 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.382 | 1.359 | 1.226 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 692 | 681 | 671 |
| Provisiones o deterioros | 3.088.705 | 2.839.202 | 2.899.210 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.701 | 29.133 | 25.285 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.208 | 1.038 | 598 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.572 | 7.688 | 9.955 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.242.699 | 2.220.109 | 2.220.062 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.795 | 1.839 | 24.564 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 209.625 | 62.697 | 120.958 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.634 | 16.472 | 15.326 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 521.458 | 500.212 | 482.449 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 42.403 | 39.627 | 17.051 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.287 | 8.066 | 289 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.033 | 39 | 39 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.007 | 31.444 | 16.646 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 77 | 77 | 77 |
| Regímenes especiales | 174.547 | 76.744 | 20.804 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.871 | 672 | 763 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.218 | 12.516 | 12.708 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 141 | 141 | 141 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.162 | 2.519 | 26 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.323 | 7.416 | 6.909 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 279 | 279 | 256 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 142.085 | 53.200 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 469 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 186.970 | 142.313 | 136.323 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.117 | 5.117 | 3.621 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.568 | 547 | 481 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.474 | 10.429 | 9.388 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 105.240 | 96.659 | 95.042 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 303 | 303 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 24.104 | 23.104 | 23.104 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 370 | 48 | 15 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.492 | 48 | 48 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.300 | 6.058 | 4.620 |
| RESTO | 411.587 | 389.802 | 362.065 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.100 | 7.447 | 7.148 |
| Cambio criterios contables | 690 | 690 | 690 |
| Operaciones a plazos | 35.729 | 25.641 | 23.397 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.339 | 122 | 122 |
| Revalorizaciones contables | 559 | 559 | 559 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.640 | 293 | 293 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.206 | 1.206 | 1.206 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 35.839 | 35.457 | 11.124 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.185 | 5.085 | 4.933 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 87.788 | 87.788 | 87.788 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.136 | 1.093 | 1.093 |
| Por otras correcciones al resultado | 225.374 | 224.422 | 223.711 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.115.272 | 6.856.753 | 6.214.564 |
| Impuesto sobre Sociedades | 91.513 | 32.814 | 10.736 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 7.023.758 | 6.823.939 | 6.203.828 |
| Amortizaciones | 107.473 | 92.093 | 79.876 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 35.340 | 33.313 | 28.717 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.019 | 8.203 | 4.472 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.783 | 1.783 | 1.783 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.272 | 2.272 | 1.903 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 59.022 | 46.511 | 42.989 |
| Provisiones o deterioros | 975.010 | 907.774 | 659.676 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 647 | 143 | 143 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 112.757 | 107.446 | 96.583 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.069 | 19.311 | 9.759 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.934 | 19.824 | 19.577 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 110 | 99 | 99 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 177.770 | 157.829 | 33.987 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.687 | 22.707 | 18.395 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 612.981 | 580.359 | 481.078 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.801.229 | 4.766.872 | 4.508.999 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.352.251 | 1.319.430 | 1.164.754 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.343.852 | 3.342.577 | 3.278.367 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.630 | 7.628 | 978 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 61 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.993 | 14.989 | 6.841 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.173 | 2.173 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.602 | 3.602 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 75.876 | 75.679 | 57.262 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 793 | 793 | 793 |
| Regímenes especiales | 209.578 | 132.576 | 74.003 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.433 | 1.449 | 2.002 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.730 | 9.730 | 8.345 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31.102 | 31.080 | 30.637 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 697 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.430 | 13.738 | 11.581 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 71 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5.371 | 5.371 | 5.371 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 129.678 | 55.142 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.641 | 1.641 | 1.641 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.900 | 2.900 | 2.900 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11.526 | 11.526 | 11.526 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.440 | 1.944 | 472 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 89 | 89 | 89 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 41 | 41 | 41 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.309 | 1.813 | 341 |
| RESTO | 926.027 | 922.680 | 880.803 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.665 | 20.890 | 14.415 |
| Cambio criterios contables | 1.175 | 801 | 280 |
| Operaciones a plazos | 17.366 | 17.366 | 12.684 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 780 | 780 | 772 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.348 | 27.348 | 1.795 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 568 | 568 | 568 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 319.133 | 319.121 | 319.121 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 304.817 | 304.817 | 304.817 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 310 | 126 | 126 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.752 | 13.752 | 13.752 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 217.113 | 217.111 | 212.474 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.554.941 | 4.933.568 | 5.066.320 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 279.638 | 270.037 | 236.517 |
| Base imponible positiva | 4.618.160 | 4.589.405 | 4.618.160 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
