Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.775 | 2.350 | 2.165 |
| Resultado Contable | 4.359.347 | 5.607.503 | 5.237.317 |
| A U M E N T O S | 3.405.523 | 2.552.042 | 2.618.228 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.542.433 | 1.514.015 | 1.522.378 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 17 | 17 |
| Aumentos diversos | 1.863.073 | 1.038.010 | 1.095.832 |
 Amortizaciones | 167.335 | 99.829 | 141.193 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.396 | 23.023 | 24.032 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68.350 | 31.656 | 54.759 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.655 | 1.227 | 1.227 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.548 | 3.556 | 20.776 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.654 | 1.598 | 1.594 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 166 | 81 | 74 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.230 | 17.190 | 17.132 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.585 | 12.806 | 12.986 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.239 | 3.796 | 3.727 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.510 | 4.896 | 4.885 |
| Provisiones o deterioros | 925.176 | 508.470 | 549.844 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.611 | 1.111 | 8.611 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 255.759 | 40.269 | 37.746 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 177.285 | 76.170 | 109.582 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 32.551 | 17.960 | 19.131 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.526 | 1.247 | 1.247 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 148.491 | 106.794 | 116.570 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.424 | 11.463 | 12.177 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 286.430 | 253.357 | 244.682 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 114.784 | 27.380 | 83.152 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.191 | 1.929 | 1.951 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 77.286 | 16.648 | 74.074 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 177 | 177 | 177 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.130 | 8.627 | 6.950 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 304.696 | 230.011 | 76.359 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.073 | 7.640 | 5.988 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.536 | 6.408 | 34.987 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.390 | 1.378 | 1.374 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 574 | 574 | 574 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.961 | 17.809 | 19.045 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 19.098 | 18.593 | 7.784 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.656 | 2.601 | 2.570 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 202.084 | 170.845 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204 | 204 | 204 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.160 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.961 | 3.961 | 3.834 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 255.342 | 100.384 | 173.510 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 44 | 44 | 44 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.525 | 4.830 | 2.449 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.456 | 21.466 | 21.185 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 70.868 | 60.776 | 67.665 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.638 | 0 | 13.894 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.644 | 4.644 | 4.644 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 695 | 695 | 695 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 586 | 579 | 45 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 124.887 | 7.349 | 62.889 |
| RESTO | 95.739 | 71.937 | 71.773 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.638 | 25.509 | 27.477 |
| Cambio criterios contables | 339 | 238 | 224 |
| Operaciones a plazos | 8.139 | 8.139 | 8.006 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.385 | 6.146 | 4.207 |
| Revalorizaciones contables | 281 | 281 | 214 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 540 | 35 | 35 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.666 | 1.596 | 1.596 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.594 | 177 | 177 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.562 | 2.946 | 2.930 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 47 | 47 | 47 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 764 | 742 | 582 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.785 | 26.081 | 26.277 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.774.288 | 1.358.463 | 994.728 |
| Impuesto sobre Sociedades | 199.686 | 43.422 | 39.738 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.574.603 | 1.315.040 | 954.990 |
| Amortizaciones | 113.469 | 76.674 | 88.345 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.119 | 9.595 | 9.392 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.900 | 5.306 | 4.608 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.957 | 1.957 | 1.957 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.661 | 2.008 | 6.661 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 372 | 372 | 372 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 516 | 516 | 510 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.598 | 3.598 | 3.598 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.710 | 4.699 | 4.547 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 74.637 | 48.623 | 56.700 |
| Provisiones o deterioros | 473.784 | 333.889 | 279.159 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.313 | 2.091 | 2.091 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.602 | 46.292 | 43.721 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 254 | 254 | 254 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 45.606 | 21.240 | 15.129 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.872 | 16.897 | 7.183 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 30.194 | 1.665 | 1.665 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 58.301 | 40.279 | 12.913 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 185 | 185 | 185 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.642 | 13.085 | 13.505 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 249.816 | 191.900 | 182.513 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 374.089 | 354.697 | 261.689 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 246.374 | 238.889 | 194.385 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.125 | 37.610 | 38.647 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.941 | 1.941 | 1.207 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.341 | 3.341 | 1.278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 45.945 | 41.552 | 14.219 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.632 | 17.632 | 9.471 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.706 | 13.706 | 2.457 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 477.549 | 433.154 | 239.284 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.734 | 3.057 | 2.020 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.272 | 7.921 | 12.680 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18.261 | 18.261 | 12.972 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.929 | 34.669 | 32.471 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 37.172 | 37.172 | 26.333 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 104.994 | 104.994 | 104.994 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 206.325 | 179.222 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.833 | 31.833 | 31.833 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 13.858 | 13.858 | 13.815 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 122 | 122 | 122 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 129 | 129 | 129 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.883 | 1.883 | 1.883 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.891 | 13.373 | 10.840 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 91 | 91 | 29 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 469 | 469 | 469 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.331 | 12.814 | 10.342 |
| RESTO | 120.819 | 103.254 | 75.673 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.555 | 34.950 | 22.615 |
| Cambio criterios contables | 5.427 | 5.193 | 3.751 |
| Operaciones a plazos | 16.915 | 16.915 | 7.990 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 98 | 98 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.877 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.026 | 1.026 | 1.026 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.571 | 4.558 | 1.961 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.247 | 5.247 | 5.247 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.177 | 420 | 1.090 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16 | 16 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.225 | 34.829 | 31.985 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.958.702 | 6.762.731 | 6.838.600 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 257.915 | 242.000 | 193.007 |
| Base imponible positiva | 6.454.942 | 6.402.469 | 6.454.942 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
