Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 961 | 825 | 755 |
| Resultado Contable | 1.915.619 | 2.369.522 | 2.061.999 |
| A U M E N T O S | 1.635.969 | 971.067 | 907.519 |
| Impuesto sobre Sociedades | 614.716 | 596.226 | 600.151 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 203 | 203 | 203 |
| Aumentos diversos | 1.021.050 | 374.637 | 307.164 |
 Amortizaciones | 96.297 | 64.875 | 65.431 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.322 | 19.225 | 19.546 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.481 | 5.319 | 5.204 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.425 | 1.425 | 1.425 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.461 | 8.140 | 5.982 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.314 | 1.314 | 1.314 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 92 | 92 | 92 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.294 | 17.057 | 19.263 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.640 | 9.040 | 9.456 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.564 | 1.559 | 1.448 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.704 | 1.704 | 1.704 |
| Provisiones o deterioros | 487.622 | 185.459 | 165.784 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 21 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.834 | 3.414 | 13.325 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 143 | 143 | 143 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.838 | 16.805 | 5.320 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.987 | 4.942 | 20.561 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 89.856 | 163 | 163 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 177.283 | 49.099 | 21.065 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.392 | 5.071 | 4.937 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 144.268 | 105.801 | 100.263 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.934 | 1.898 | 1.851 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 819 | 819 | 819 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.115 | 1.079 | 1.032 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 282.437 | 63.789 | 10.449 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 263 | 244 | 244 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.662 | 2.662 | 2.662 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 85 | 85 | 85 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.989 | 6.704 | 6.633 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 161.101 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 602 | 593 | 596 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 106.121 | 52.521 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 229 | 229 | 229 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.384 | 750 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 56.790 | 30.394 | 22.784 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 255 | 255 | 255 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.156 | 791 | 2.776 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.811 | 7.438 | 7.158 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.423 | 9.229 | 7.939 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5 | 5 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.500 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.399 | 2.399 | 2.399 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.239 | 10.277 | 2.251 |
| RESTO | 95.971 | 28.222 | 40.865 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.084 | 4.745 | 3.485 |
| Cambio criterios contables | 1.310 | 89 | 84 |
| Operaciones a plazos | 200 | 200 | 200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.021 | 4.219 | 4.219 |
| Revalorizaciones contables | 1.017 | 1.017 | 1.017 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.884 | 208 | 208 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.822 | 6.653 | 20.822 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 90 | 90 | 90 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 124 | 124 | 124 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.396 | 10.854 | 10.593 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.352.288 | 826.192 | 423.603 |
| Impuesto sobre Sociedades | 45.679 | 7.616 | 5.563 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 183 | 183 | 183 |
| Disminuciones diversas | 1.306.426 | 818.393 | 417.857 |
| Amortizaciones | 45.730 | 34.970 | 33.506 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.026 | 4.824 | 4.686 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 259 | 259 | 259 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.236 | 2.579 | 2.206 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 44 | 44 | 44 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.416 | 1.408 | 1.408 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.910 | 1.910 | 1.910 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 31.817 | 23.924 | 22.970 |
| Provisiones o deterioros | 372.398 | 163.501 | 150.898 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.456 | 4.451 | 4.451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.803 | 4.961 | 3.944 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 476 | 476 | 476 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.504 | 13.880 | 5.509 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.720 | 1.156 | 1.228 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.039 | 114 | 114 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 149.699 | 25.172 | 25.172 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.954 | 16.300 | 16.262 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 141.746 | 96.991 | 93.743 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 263.773 | 233.016 | 161.500 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 201.681 | 189.240 | 149.667 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.188 | 26.995 | 10.134 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 100 | 100 | 100 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 570 | 570 | 570 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.684 | 14.684 | 438 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 55 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.495 | 1.372 | 537 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 272.840 | 75.855 | 17.318 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 233 | 212 | 212 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.486 | 2.486 | 2.486 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.300 | 1.300 | 1.300 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.244 | 9.348 | 9.090 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 141.438 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 109.240 | 56.610 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 977 | 977 | 977 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.998 | 3.998 | 3.253 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 925 | 925 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.625 | 5.218 | 4.859 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 101 | 101 | 101 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 90 | 90 | 90 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.433 | 5.027 | 4.668 |
| RESTO | 343.060 | 305.833 | 49.776 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 59.109 | 28.679 | 25.965 |
| Cambio criterios contables | 1.963 | 1.610 | 1.595 |
| Operaciones a plazos | 12.391 | 12.391 | 12.284 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 729 | 729 | 729 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 251.978 | 251.978 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 783 | 783 | 783 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.933 | 3.933 | 3.933 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.370 | 686 | 673 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.173 | 2.238 | 1.084 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.631 | 2.805 | 2.730 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.199.974 | 2.514.633 | 2.546.150 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 82.228 | 74.573 | 66.510 |
| Base imponible positiva | 2.437.972 | 2.417.358 | 2.437.972 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
