Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.651 | 2.232 | 2.061 |
| Resultado Contable | 2.342.643 | 4.887.661 | 4.188.649 |
| A U M E N T O S | 4.956.091 | 2.605.117 | 2.933.273 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.330.802 | 1.204.262 | 1.220.499 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 113.531 | 113.531 | 113.531 |
| Aumentos diversos | 3.511.758 | 1.287.324 | 1.599.243 |
 Amortizaciones | 331.398 | 235.130 | 268.561 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 85.085 | 44.693 | 55.101 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 159.724 | 109.395 | 131.897 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.554 | 757 | 577 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.177 | 12.968 | 12.965 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 627 | 290 | 277 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 85 | 80 | 85 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.454 | 22.044 | 22.452 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38.702 | 37.619 | 38.178 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.595 | 4.585 | 4.557 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.396 | 2.698 | 2.472 |
| Provisiones o deterioros | 1.973.537 | 317.282 | 599.629 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.963 | 33 | 33 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 672.475 | 21.639 | 215.641 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.004 | 3.917 | 4.632 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78.719 | 32.402 | 30.903 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 187.996 | 26.643 | 111.802 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 468.888 | 2.516 | 3.677 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 221.725 | 55.850 | 59.425 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.468 | 8.468 | 8.093 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 320.296 | 165.813 | 165.420 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 123.450 | 47.972 | 78.818 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.350 | 176 | 3.891 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.847 | 60 | 1.610 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 114.254 | 47.736 | 73.317 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 595.258 | 487.214 | 303.935 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.143 | 7.866 | 7.750 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 61 | 21 | 61 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.444 | 14.114 | 18.958 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.283 | 11.283 | 11.283 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.545 | 44 | 14.501 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.384 | 15.695 | 13.904 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 313.339 | 313.339 | 232.713 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.990 | 2.420 | 2.419 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 202.724 | 122.432 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.346 | 0 | 2.346 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 228.492 | 68.594 | 115.932 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 677 | 677 | 677 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.265 | 3.237 | 4.903 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.403 | 24.327 | 32.935 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 124 | 35 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.898 | 19.853 | 19.485 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 311 | 311 | 301 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 26 | 26 | 13 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6.238 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 327 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.270 | 7.270 | 7.237 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.535 | 857 | 857 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 115.399 | 11.982 | 49.470 |
| RESTO | 259.623 | 131.132 | 232.368 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.975 | 17.102 | 16.788 |
| Cambio criterios contables | 1.900 | 1.102 | 1.026 |
| Operaciones a plazos | 5.188 | 3.439 | 3.625 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.597 | 8.525 | 4.848 |
| Revalorizaciones contables | 1.297 | 1.297 | 1.297 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.241 | 1.241 | 1.241 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.690 | 4.030 | 8.667 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.172 | 7.812 | 7.812 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.132 | 3.104 | 3.083 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 44 | 44 | 44 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.160 | 2.160 | 2.160 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.132 | 1.002 | 1.057 |
| Por otras correcciones al resultado | 188.095 | 80.272 | 180.720 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.573.564 | 2.725.162 | 2.226.639 |
| Impuesto sobre Sociedades | 153.285 | 31.611 | 16.233 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 100.541 | 100.541 | 100.541 |
| Disminuciones diversas | 3.319.738 | 2.593.009 | 2.109.864 |
| Amortizaciones | 259.438 | 221.810 | 215.810 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.738 | 10.922 | 9.507 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.076 | 116.718 | 116.168 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 675 | 675 | 675 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.865 | 8.865 | 8.865 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 27 | 27 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 472 | 472 | 472 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.351 | 3.351 | 3.351 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.868 | 3.619 | 3.338 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 95.330 | 77.126 | 73.375 |
| Provisiones o deterioros | 1.208.491 | 794.185 | 628.608 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.549 | 1.510 | 1.510 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 213.059 | 18.171 | 22.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 882 | 882 | 882 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 119.746 | 98.883 | 94.230 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 220.360 | 219.576 | 88.743 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 109.846 | 427 | 427 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 416 | 416 | 416 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 243.895 | 238.498 | 240.277 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.174 | 19.653 | 19.236 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 271.563 | 196.166 | 159.917 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 788.567 | 640.866 | 589.970 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 519.536 | 408.699 | 384.351 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 54.202 | 49.434 | 32.874 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.129 | 3.506 | 1.939 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.296 | 15.828 | 13.447 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.593 | 20.559 | 15.609 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 168.776 | 142.804 | 141.714 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 730.638 | 639.562 | 419.934 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.244 | 16.108 | 15.994 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12.274 | 0 | 12.274 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.180 | 13.937 | 13.592 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 96.889 | 96.587 | 93.629 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.474 | 5.474 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.585 | 17.747 | 13.902 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 324.285 | 324.285 | 233.231 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 11.127 | 11.127 | 11.127 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 202.302 | 128.023 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 380 | 380 | 380 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.944 | 9.940 | 9.850 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 15.955 | 15.955 | 15.955 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.149 | 16.584 | 10.352 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 29 | 29 | 29 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.120 | 16.555 | 10.324 |
| RESTO | 305.456 | 280.002 | 245.190 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 45.901 | 40.020 | 38.994 |
| Cambio criterios contables | 12.399 | 12.205 | 7.230 |
| Operaciones a plazos | 103.155 | 98.307 | 103.155 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.913 | 22.913 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.827 | 1.827 | 265 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.708 | 1.708 | 1.708 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43 | 43 | 43 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.799 | 1.089 | 744 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 18.079 | 18.079 | 18.079 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.033 | 48 | 48 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.300 | 10.300 | 10.300 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.997 | 321 | 385 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 107 | 107 | 107 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.126 | 72.968 | 64.065 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.659.499 | 4.700.181 | 4.827.631 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 244.809 | 204.786 | 179.635 |
| Base imponible positiva | 4.560.658 | 4.478.595 | 4.560.658 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
